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2025国考通化市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目

通化市某区税务稽查部门在2024年开展了针对小规模纳税人的税收优惠政策落实情况专项检查。检查中发现部分企业存在政策知晓度低、申报流程复杂、财务人员专业能力不足等问题。请根据以下材料，概括小规模纳税人享受税收优惠政策的主要障碍，并分析其产生的原因。（要求：内容全面、逻辑清晰、语言精练，不超过300字。）

材料

（1）《通化市税务局关于促进小规模纳税人发展的若干措施》文件指出，2024年对年应纳税额不超过100万元的小规模纳税人免征增值税。

（2）某税务稽查组调查发现，30%的小规模纳税人表示未收到相关政策宣传材料，40%的企业财务人员对申报流程不熟悉。

（3）部分企业反映，虽然税务部门开设了线上申报系统，但操作界面复杂，导致申报错误率高。

（4）个别企业因财务制度不健全，无法准确核算应纳税额，错失优惠资格。

（5）税务部门政策宣传多集中在大型企业，对个体工商户覆盖不足。

答案

小规模纳税人享受税收优惠政策的主要障碍包括：政策知晓度低、申报流程复杂、财务人员专业能力不足、财务制度不健全、宣传覆盖面窄。原因在于税务部门宣传力度不够，政策解读形式单一；线上申报系统操作界面不友好，缺乏针对性培训；部分企业财务基础薄弱，难以准确核算税额；个体工商户等群体被忽视。

解析

本题考查考生对材料信息的快速提炼和归纳能力。需准确把握“主要障碍”和“原因”两个核心点，避免冗余表述。答案应突出政策落实中的关键问题，如宣传、培训、系统优化等，体现问题导向。

2.题目

通化市某税务稽查稽查组在2024年对高新技术企业进行了税收专项检查。检查发现，部分企业存在研发费用归集不规范、税收优惠政策适用条件不达标等问题。请根据以下材料，归纳高新技术企业税收优惠政策执行中的主要问题，并说明问题产生的背景。（要求：条理清晰、内容准确，不超过350字。）

材料

（1）《通化市高新技术企业税收优惠实施细则》规定，企业需满足研发费用占比不低于10%的条件。

（2）某企业财务报表显示，其研发费用仅占总额的6%，但通过虚增支出伪造达标数据。

（3）税务稽查发现，20%的高新技术企业未建立规范的研发费用辅助账，导致归集混乱。

（4）部分企业认为税收优惠政策申报流程繁琐，宁愿选择高税率纳税。

（5）地方政府为招商引资，默许部分企业降低研发投入以换取税收减免。

答案

高新技术企业税收优惠政策执行中的主要问题包括：研发费用归集不规范、虚报数据以骗取优惠、申报流程不完善、企业主观放弃优惠、地方政策执行偏差。问题产生背景为：税收优惠竞争激烈，企业急于达标；财务人员专业能力不足，缺乏规范操作指导；地方政府重短期政绩，忽视政策合规性。

解析

本题需结合“问题”与“背景”双重维度作答。答案应分点列出具体问题，如“虚增研发费用”“财务制度缺失”等，同时点明深层原因，如“政绩压力”“专业能力不足”等，体现逻辑递进。

3.题目

通化市某税务稽查部门在2024年开展了“便民办税”专项调研。调研发现，部分纳税人反映办税流程仍存在多头跑、材料重复提交等问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进方向。（要求：全面、简洁，不超过300字。）

材料

（1）某纳税人办理增值税发票申领时，需在税务局、银行、海关三地分别提交申请。

（2）部分企业因系统兼容性问题，电子缴税凭证无法自动导入财务软件。

（3）税务部门推出“一窗通办”后，部分窗口业务不熟练，导致纳税人排队等候时间长。

（4）部分纳税人反映，跨区域经营需重复提交完税证明，增加办税成本。

（5）税务部门线上服务平台功能不完善，部分业务仍需线下办理。

答案

纳税人反映的主要问题包括：跨部门协作不畅、系统兼容性差、窗口业务不熟练、重复提交材料、线上服务功能不足。改进方向应聚焦流程整合、技术升级、人员培训、政策优化、平台完善，推动办税便利化。

解析

本题需突出“问题”与“改进方向”的关联性。答案应分点列举问题，如“部门协同不足”“技术壁垒”等，并针对问题提出系统性改进措施，体现政策执行力。

二、综合分析题（共2题，每题15分）

1.题目

通化市某税务稽查部门在2024年接到举报，反映部分企业利用“虚开发票”骗取出口退税。请根据以下材料，分析“虚开发票”骗税行为的主要危害，并提出治理建议。（要求：分析深入、建议可行，不超过400字。）

材料

（1）《通化市打击虚开发票专项行动方案》指出，虚开发票骗税会导致国家税款流失，扰乱市场秩序。

（2）某企业通过伪造出口货物发票，骗取1000万元出口退税，最终被罚款800万元并吊销执照。

（3）税务稽查发现，虚开发票常与跨境贸易结合，利用海关监管漏洞逃避检查。

（4）部分金