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2023税收代理实务简答题总结

〔一章〕本章可能涉及到的简单题〔编号简1〕：

给出税务师事务所或册税务师为企业进行税务代理的实际情况，提出问题：［1）指

出企业存在的问题：〔2〕对于企业存在的问题，册税务师应该如何处理？〔3〕存在代理

过错时双方应当承当何种责任？

可能会涉及的知识点：〔1〕税务代理法律关系的建立；〔2〕册税务师的执业规那么

——拒绝出具报告的情形，出具报告时不得出现的行为，执业过程中不得出现的情形；〔3〕

册税务师的权利与义务；〔4〕税务代理的法律责任，尤其是受托方的法律责任、双方共

同的法律责任；〔5〕税务代理法律的变更、终止尤其是单方终止的情形。

尤其意偷税的界定与处分，可能出简答题。本章可能出现的简答题〔编号简2〕：

给出企业的具体业务情况以及税务机关做出的处理决定，提出问题：〔1〕税务机关的

处理决定是否正确？为什么？〔2〕是否可以进行税务行政复议？为什么？〔3〕是否可以进

行税务代理？

可能会涉及到的知识点：

〔1〕税收实体法的内容，如增值税、营业税征税范围的界定，价外费用的界定；企业

所得税中哪些资产损失属于自行计算扣除的，哪些属于经过审批后扣除的……：

（2）设立、变更、销税务登记的时限、范围；

〔3〕税款征收措施的采用，尤其是纳税担保、税妆保全措施、强制执行措施的采用，

滞纳金的计算；税收优先的规定；纳秘人合并、分立的规定；追征税款权的规定；依法申请

收回多级的税款；申请延期纳税的规定；

〔4〕纳税人的责任，意处分额度，尤其是偷税的认定及处分措施；

〔5〕税务机关的税款追征权、纳税人申请退回多缴税款的权利；

（6）税务行政复议的范围:

〔7〕税务代理的范围

本章可能出现的简答题〔编号简3〕：

小规模纳税人转一般纳税人问题〔结合税务登记出相答题〕。

本章可能出现的简答题〔编号简4〕：结合流转税的征税范围和发票的开具、作庞、红字发

票，出简答题。容易出简容题〔编号简5〕：个体工商户的应纳税额的计算，其中较垂要的

是扣除工程规定。

1.意个体工商户应按照个体工商户的生产、经营所得应税工程缴纳个人所得税，不

缴纳企业所得税。

2.意本钱列支范围。包括：支付给生产经营从业人员的工资，但业主的工资不得从应

纳税所得额中扣除。计算个人所得税时，从2008年3月1日起，业主费用扣除为2000元/

月。

3.用于个人和家庭的支出不得在个体工商户的本钱费用中列支。掌握对当期和以往年度

错误会计账目进行调隹的方法〔综合题必考，也可能表达在简答题中〕〔编号简6〕其中建

筑业的混合销售行为非常重要，容易出简答题〔编号简7〕：

〔1〕销售自产货物的同时提供建筑劳务的混合销售行为—销售货物：增值税；建

筑劳务：营税；

〔2〕利用外购货物提供建筑劳务——征收营税

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