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会计助理面试财务面试案例分析题目及解答

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一：

你作为某制造企业的新任会计助理，在协助会计主管审核本月费用报销单据时，发现销售部李经理提交的差旅费报销单存在以下情况：

1.报销金额为8,500元，其中包括了往返机票（去程1,200元，回程950元）、酒店住宿费（3,000元）以及市内交通费（2,000元）。

2.李经理提交的酒店发票为3,000元，但根据公司规定，该等级别的酒店住宿标准上限为2,500元/晚。发票上显示住宿了2晚。

3.市内交通费发票共两张，总额2,000元，包括出租车票和地铁票。其中出租车票金额为1,500元，报销单据上备注了出差的简要事由，但未详细列出每笔交通费用的发生时间和地点。

4.李经理的出差事由是前往南方三个城市（A市、B市、C市）进行产品推广活动，预计出差5天。报销单据显示其往返机票为同一家航空公司的机票，出发地和目的地一致，且总费用为2,150元（1,200+950）。

5.根据公司差旅费管理规定，机票可以据实报销，住宿费有标准（单人间2,500元/晚），市内交通费有每日限额（200元），超额部分需要提供详细说明和有效票据。

请你分析以上情况，指出其中存在的问题，并说明应如何处理。

案例二：

你所在的公司采用科目汇总表登记总分类账。在月末进行账账核对时，发现以下情况：

1.根据银行对账单，公司银行存款余额为1,500,000元。

2.公司银行存款日记账余额为1,540,000元。

3.经过核对，发现以下未达账项：

*银行已收，企业未收：一张金额为50,000元的客户汇款，银行已入账，但企业尚未收到相关通知。

*银行已付，企业未付：支付供应商货款的转账支票一张，金额为80,000元，银行已扣除该笔款项，但支票尚未送达供应商，企业也尚未入账。

*企业已收，银行未收：销售部门直接收到的客户现金销售款项20,000元，已登记入“现金”日记账，但银行对账单尚未体现。

*企业已付，银行未付：一张金额为30,000元的员工报销费用支票，已开出并登记入账，但银行尚未扣款。

假设不考虑其他未达账项，请你分析企业银行存款日记账余额与银行对账单余额差异的原因，并说明应如何进行账务处理和调整，以确保账账相符。

案例三：

你在整理仓库时，发现甲材料的账面结存数量为500件，实际盘点数量为480件，即少了20件。根据公司内部控制流程，需要对这一差异进行调查和处理。请你简述调查可能的原因有哪些？在处理过程中，应遵循哪些基本要求？如果最终确定是由于领料过程中出现错误（如重复领料或登记错误），应编制何种类型的记账凭证进行更正？请说明理由。

试卷答案

案例一：

存在的问题：

1.酒店住宿费超标：报销的酒店住宿费3,000元（按2晚计算，即1,500元/晚）超过了公司规定的单人间住宿标准上限2,500元/晚。

2.市内交通费缺乏明细：报销的市内交通费2,000元，仅有总金额发票，未提供详细的有效票据（如出租车发票需注明时间、地点、金额，地铁票需注明乘车日期、起讫站点等），无法判断是否符合每日限额标准及真实性。

3.机票信息可疑：李经理报销单据显示往返机票为同一家航空公司的机票，出发地和目的地一致，总费用2,150元，这与正常出差前往三个不同城市（A市、B市、C市）的行程不符，可能存在虚报或行程不符的情况。

处理方法：

1.酒店住宿费：对于超标的1,000元（3,000元-2,500元），应要求李经理提供更高等级酒店预订的确认单或其他可佐证的理由，若无法提供或理由不充分，该部分费用不得报销。符合标准的2,500元部分按规定报销。

2.市内交通费：要求李经理补充提供详细、真实、合规的交通费用票据（如注明日期、金额、地点的出租车票，或当日有效的地铁票等），否则，该2,000元交通费不得报销。在提供合规票据后，若总额仍超每日限额，需分别列出每日费用并按标准报销。

3.机票费用：要求李经理提供详细的行程单、机票行程证明或酒店入住记录等，以证明其确实前往了A、B、C三个城市并进行了出差活动。若无法提供合理说明和证明，应质疑机票费用的真实性和合理性，必要时进行进一步核实。若行程属实，但机票与实际行程不符（如出发/目的地错误），需按实际出差行程和合规票据进行报销更正。

案例二：

差异原因分析：

企业银行存款日记账余额（1,540,000元）与银行对账单余额（1,500,000元）的差异，主要是由以下四笔未达账项造成的：

1.企业未收，银行已收：50,000元客户汇款，使银行存款增加，但企业尚未收到通知，日记账未增加。

2.企业未付