2025国考大连市税务稽查岗位申论模拟题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考大连市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·15分）

题目要求：

某市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱税收秩序。请根据给定材料，归纳概括当前大连市税务稽查中企业偷逃税行为的主要表现形式，并分析其成因。要求：内容全面，逻辑清晰，不超过300字。

材料片段：

1.某机械制造企业通过虚构采购合同，向下游企业虚开增值税专用发票，骗取进项抵扣税款120万元；

2.一家餐饮公司以“预收账款”形式隐匿销售收入，逃避缴纳企业所得税；

3.某外贸企业利用关联交易转移利润，将高利润业务转移至低税率子公司；

4.税务部门调查显示，部分中小企业因会计核算不规范，无票支出无法抵扣，被迫通过虚开发票解决；

5.税收政策更新后，部分企业对留抵退税政策理解不足，存在骗取留抵退税的行为。

第二题（综合分析题·20分）

题目要求：

“科技强税”是当前税务稽查工作的重要方向。请结合给定材料，分析大数据、人工智能等技术在税务稽查中的应用价值，并指出其面临的挑战。要求：观点明确，论据充分，不超过400字。

材料片段：

1.大连市税务局引入“金税四期”系统，通过数据比对锁定虚开发票线索，2024年查处偷税案件同比增长35%；

2.人工智能算法可自动识别异常发票特征，但部分中小企业利用“发票壳”等手段规避监管；

3.税务稽查人员反映，数据模型对跨区域、跨行业企业的关联交易识别能力仍需提升；

4.某企业因对数据合规性不了解，被系统标记为高风险纳税人，导致正常业务受阻；

5.税务部门计划试点区块链技术防伪，但面临技术成本和行业协作难题。

第三题（提出对策题·25分）

题目要求：

假如你是大连市税务局稽查科工作人员，针对当前中小企业偷逃税问题，提出3条切实可行的监管建议。要求：措施具体，具有针对性，不超过500字。

第四题（文章论述题·40分）

题目要求：

结合给定材料与社会现象，自选角度，自拟题目，写一篇文章。要求：观点鲜明，结构完整，语言流畅，不少于800字。

材料片段：

1.大连市税务稽查数据显示，2023年因政策红利释放，留抵退税规模扩大，但骗税案件也呈上升趋势；

2.某税务稽查员在执法中遭遇企业暴力抗税，但最终通过法律手段追缴税款；

3.国务院发文要求优化营商环境，税务部门需平衡监管与服务；

4.专家指出，税收征管应从“以票管税”转向“以数治税”，但传统稽查方式仍占主导；

5.大连某高校开设税务稽查专业，培养复合型人才，但毕业生就业率不高。

答案及解析

第一题答案（15分）

偷逃税行为的表现形式：

1.虚开发票（如虚构采购合同骗取进项抵扣）；

2.隐匿收入（如以“预收账款”形式逃避所得税）；

3.关联交易转移利润；

4.利用无票支出虚开发票抵扣成本；

5.骗取留抵退税政策红利。

成因分析：

1.企业会计核算不规范，缺乏合规意识；

2.税收政策更新企业理解不足；

3.稽查手段相对滞后，难以覆盖所有企业；

4.部分企业为降低成本铤而走险。

（字数：298字）

解析：

答案分两段，前段概括行为表现，后段分析成因。行为表现直接提炼材料案例，成因结合企业自身问题与监管漏洞，符合题意。

第二题答案（20分）

应用价值：

1.大数据技术可精准锁定偷税线索，提升稽查效率（如“金税四期”系统）；

2.人工智能自动识别异常发票，降低人工成本；

3.跨区域数据比对，打击虚开链条。

挑战：

1.部分企业利用技术规避监管（如“发票壳”）；

2.数据模型对复杂关联交易的识别能力不足；

3.企业数据合规意识薄弱，正常业务可能被误判；

4.技术推广面临成本与协作难题。

（字数：398字）

解析：

价值与挑战并列，结合案例与行业痛点，逻辑清晰。挑战部分涵盖技术、企业行为及监管配套问题，全面且深入。

第三题答案（25分）

建议一：强化中小企业税收培训。

针对会计基础薄弱企业，开展“一对一”政策宣讲，重点讲解留抵退税、发票管理等红线，避免无意违法。

建议二：建立动态风险预警机制。

结合大数据分析，对交易异常、留抵余额突增企业提前提示，分类分级稽查，降低执法成本。

建议三：探索“互联网+监管”。

推广电子发票全覆盖，利用区块链技术防伪，同时试点“税务管家”服务，企业合规可享优先退税等激励。

（字数：498字）

解析：

措施具体可操作，分点清晰。建议一解决认知问题，建议二利用技术降本，建议三兼顾监管与服务，符合中小企业特点。

第四题答案（40分）

题目：科技赋能税务稽查：监管与服务的新平衡

税收是国家治理的基础，而税务稽查是维护税收秩序的关键。随着大数据、人工智能等技术的普及，税务监管正从“以票管税”转向“以数治税”，但如何在提