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税收实训日记题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：C

4.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

5.营业税改增值税后，原营业税的纳税人现在适用（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

6.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，超过当年销售收入（）的部分，准予在以后年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

答案：A

8.增值税小规模纳税人适用的增值税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，可以享受（）的加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

答案：C

10.个人所得税中，财产租赁所得适用的税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：A,B,C

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.比例征收

C.定额征收

D.超额累进征收

答案：C,D

3.增值税的纳税人需要缴纳的税种包括（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：A,D

4.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.批发环节

答案：A,B,C

5.营业税改增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收增加

D.税收减少

答案：A,B

6.企业发生的费用支出，在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括（）。

A.与生产经营相关的合理支出

B.资本性支出

C.营业外支出

D.职工福利费

答案：A,D

7.个人所得税的所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：A,B,C,D

8.增值税小规模纳税人的特点包括（）。

A.纳税人规模较小

B.应纳税额较低

C.税率较低

D.税负较轻

答案：A,C,D

9.企业发生的研发费用，可以享受的优惠政策包括（）。

A.加计扣除

B.减免税

C.税收抵扣

D.税收返还

答案：A,B

10.个人所得税的征收管理包括（）。

A.代扣代缴

B.自行申报

C.查账征收

D.定额征收

答案：A,B

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

2.个人所得税的征收方式只有查账征收。

答案：错误

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.消费税的征税对象是所有消费品。

答案：错误

5.营业税改增值税后，原营业税的纳税人现在适用增值税。

答案：正确

6.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，超过当年销售收入10%的部分，准予在以后年度结转扣除。

答案：正确

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为20%。

答案：正确

8.增值税小规模纳税人适用的增值税率为13%。

答案：错误

9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，可以享受50%的加计扣除。

答案：正确

10.个人所得税中，财产租赁所得适用的税率为20%。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、与生产经营相关的合理支出等。这些项目是企业计算应纳税所得额时可以扣除的费用，从而减轻企业的税负。

2.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括查账征收和定额征收。查账征收是指根据纳税人的账簿和凭证进行征收，定额征收是指根据纳税人的收入水平直接确定应纳税额。

3.简述增值税的纳税人分类。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用增值税率为6%、9%或