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税务师考试技巧及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列关于增值税纳税人的认定，说法错误的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，不认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿申请认定为一般纳税人

C.新设立的企业，自开始生产经营之日起，3年内不得认定为一般纳税人

D.一般纳税人资格的认定，由县以上税务机关决定

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

答案：D

4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，可以享受减按50%计入应纳税所得额的优惠政策

B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付金额的100%加计扣除

D.企业研发费用加计扣除的比例为100%

答案：D

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

C.稿酬所得，适用20%的比例税率

D.财产租赁所得，适用10%的比例税率

答案：C

6.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节

B.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式

C.消费税的税率包括比例税率和定额税率两种形式

D.消费税的纳税义务发生时间为货物销售或进口的当天

答案：A

7.下列关于企业所得税资产的税务处理，说法错误的是（）。

A.固定资产按照直线法计提折旧

B.无形资产按照直线法计提摊销

C.存货的计价方法可以采用先进先出法、加权平均法等

D.固定资产折旧方法可以采用加速折旧法

答案：A

8.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票的开具时限为开具发票后的180天内

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的联次包括存根联、发票联、记账联

答案：B

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.住房贷款利息支出，每年最高扣除1万元

B.住房租金支出，每月最高扣除1500元

C.子女教育支出，每个子女每月最高扣除2000元

D.赡养老人支出，每月最高扣除2000元

答案：A

10.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，错误的是（）。

A.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易进行避税

B.特别纳税调整的调整方法包括同期资料调查、纳税调整等

C.特别纳税调整的调整期间为最近3年

D.特别纳税调整的调整结果不得影响企业的正常经营

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：ABCD

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

答案：ABC

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.下列哪些属于消费税的征税范围（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.财产

答案：ABC

5.下列哪些属于企业所得税资产的税务处理方法（）。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.存货计价

D.加速折旧

答案：ABCD

6.下列哪些属于增值税发票管理的要求（）。

A.增值税专用发票的印制

B.增值税专用发票的开具

C.增值税专用发票的领用

D.增值税专用发票的保管

答案：ABCD

7.下列哪些属于个人所得税专项附加扣除项目（）。

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

答案：ABCD

8.下列哪些属于企业所得税特别纳税调整的方法（）。

A.同期资料调查

B.纳税调整

C.调整期间

D.调整结果

答案：AB

9.下列哪些属于增值税的纳税人（）。

A.小规模纳税人

B.