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税法基础考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于我国现行税法体系中的税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.社会保险税

答案：D

2.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

3.增值税的纳税人分为：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.大规模纳税人

答案：C

4.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

6.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

答案：D

7.增值税的计税方法包括：

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

8.企业所得税的税前扣除项目不包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

9.营业税改征增值税后的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.10%

D.11%

答案：D

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不扣除：

A.免税收入

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.资本性支出

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.财产税

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.资产转让所得

答案：A,B,C,D

3.增值税的纳税人包括：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.营业税改征增值税后的纳税人

答案：A,B,D

4.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：A,B,C

5.营业税改征增值税后的税率包括：

A.6%

B.9%

C.10%

D.11%

答案：A,B,C

6.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

7.增值税的计税方法包括：

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.以上都不是

答案：A,B

8.企业所得税的税前扣除项目不包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

9.营业税改征增值税后的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.10%

D.11%

答案：D

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不扣除：

A.免税收入

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.资本性支出

答案：D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的纳税义务人是指企业。

答案：错误

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。

答案：正确

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人。

答案：正确

6.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：正确

7.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、业务招待费。

答案：正确

8.营业税改征增值税后的税率包括6%、9%、10%。

答案：正确

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，免税收入不扣除。

答案：错误

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，资本性支出不扣除。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税人分类及其计税方法。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。小规模纳税人的增值税率为3%，一般纳税人根据销售额和进项税额计算增值税。

2.简述个人所得税的专项附加扣除内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护。这些专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时进行扣除，以减轻纳税人的税负。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费、研发费用等。这些项目可以在计算企业应纳税所得额时进行扣除，以减少企业的税负。

4.简述营业税改征增值税后的税率变化。

答案：营业税改征增值税后，原