企业财务管理制度及操作指南.docxVIP

企业财务管理制度及操作指南

第一章总则

1.1目的与依据

为规范企业财务管理行为，加强内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，确保企业资产安全完整，依据国家相关法律法规及企业章程，结合本企业实际情况，特制定本制度。本制度旨在为企业各项财务活动提供明确的行为准则和操作指引，促进企业持续、健康、稳定发展。

1.2适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有财务收支活动及相关管理工作。企业全体员工均须遵守本制度规定。

1.3基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及相关制度规定。

2.审慎性原则：财务决策及操作应保持谨慎，充分评估风险，确保资金安全。

3.效益性原则：合理配置资源，力求以最低成本获取最佳经济效益。

4.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.统一领导、分级管理原则：在企业统一财务政策下，各单位分级负责具体财务管理工作。

1.4会计核算基础

企业会计核算以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，遵循《企业会计准则》及相关规定，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

第二章资金管理

2.1现金管理

1.库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，由财务部门提出库存现金限额申请，报总经理批准后执行。库存现金不得超过核定限额，超额部分应及时存入银行。

2.现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收入应于当日送存银行，特殊情况需经财务负责人批准。现金支付应符合国家规定的使用范围，主要用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、结算起点以下的零星支出等。

3.现金盘点：财务部门应建立现金日记账，做到日清月结。每日终了，出纳人员应进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期进行抽查。

4.严禁白条抵库：任何部门或个人不得用不符合财务制度的凭证（如白条）顶替库存现金。

2.2银行存款管理

1.账户开立与撤销：企业银行账户的开立、变更、撤销须由财务部门提出申请，报总经理批准后，由出纳人员办理。严禁未经批准擅自开立账户。

2.银行存款结算：企业各项经济业务的款项收付，除规定可使用现金外，均应通过银行转账结算。

3.银行对账：出纳人员应按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。财务负责人应对《银行存款余额调节表》进行审核。

4.票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

2.3资金支付审批

1.审批权限：企业应根据业务性质、金额大小等因素，明确各层级管理人员的资金支付审批权限。审批权限应在企业内部公开透明。

2.支付流程：

*经办人根据业务需要，填写《付款申请单》，并附相关原始凭证（如合同、发票、验收单等）。

*部门负责人对付款的真实性、必要性进行审核。

*财务部门对付款凭证的合规性、完整性、金额准确性进行复核。

*有权审批人根据审批权限进行审批。

*出纳人员根据审批完整的付款凭证办理付款手续。

3.大额资金支付：对于大额资金支付或重大投融资事项，应履行集体决策程序。

第三章资产管理

3.1固定资产管理

1.定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。企业应根据自身情况对固定资产进行分类管理。

2.取得与计价：固定资产的取得应符合企业采购管理制度，其入账价值应按《企业会计准则》的规定确定。

3.日常管理：财务部门负责固定资产的价值核算，行政或使用部门负责实物管理，建立固定资产台账，定期进行维护保养。

4.折旧计提：财务部门应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。

5.盘点与处置：企业应定期（至少每年一次）对固定资产进行全面盘点，确保账实相符。固定资产的报废、毁损、出售、转让等处置，须履行审批程序，由财务部门进行相应的账务处理。

3.2存货管理

1.入库管理：存货采购入库须经检验合格，由仓库管理员填制入库单，财务部门据此进行账务处理。

2.出库管理：存货出库应凭经审批的出库单办理，确保手续齐全。

3.库存管理：仓库管理员应建立存货明细账，定期进行存货盘点，财务部门应参与监盘。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后处理。

4.计价方法：存货发出的计价方法应保持一致，不得随意变更。如确需变更，应在会计报表附注中说明。

第四章成本与费用管理

4.1成本控制

1.目标设定：企业应根据经营目标和历史数据，