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税务师考试卷子及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：B

2.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股息支出

答案：D

3.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税金所得

C.股息红利所得

D.国债利息所得

答案：D

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

5.企业发生的下列支出中，哪一项可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.资产购置费

C.职工福利费

D.非广告性赞助费

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得税

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

答案：A

7.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于偶然所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.利息所得

D.中奖所得

答案：D

8.根据我国税法规定，下列哪一项不属于车辆购置税的征税范围？

A.小汽车

B.摩托车

C.电动车

D.拖拉机

答案：D

9.企业发生的下列支出中，哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.营业外支出

C.资产租赁费

D.股权投资损失

答案：B

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.社会保险费

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股息支出

答案：A,B,C

3.个人所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税金所得

C.股息红利所得

D.国债利息所得

答案：D

4.根据我国税法规定，下列哪些属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

5.企业发生的下列支出中，哪些可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.资产购置费

C.职工福利费

D.非广告性赞助费

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得税

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

答案：B,C,D

7.个人所得税法规定，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.利息所得

D.中奖所得

答案：D

8.根据我国税法规定，下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.小汽车

B.摩托车

C.电动车

D.拖拉机

答案：A,B,C

9.企业发生的下列支出中，哪些不得在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.营业外支出

C.资产租赁费

D.股权投资损失

答案：B

10.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.社会保险费

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。

答案：错误

2.企业发生的广告费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

3.个人所得税法规定，所有收入都需要缴纳个人所得税。

答案：错误

4.消费税的征税范围包括所有消费品。

答案：错误

5.企业发生的资产租赁费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

6.企业所得税的征税对象包括所有企业。

答案：错误

7.个人所得税法规定，偶然所得需要缴纳个人所得税。

答案：正确

8.车辆购置税的征税范围包括所有车辆。

答案：错误

9.企业发生的营业外支出可以在企业所得税前扣除。

答案：错误

10.个人所得税的应税所得包括社会保险费。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人。具体包括交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务等。

2.简述企业所得税前扣除的支出范围。

答案：企业所得税前可以扣除的支出范围包括职工工资、资产折旧、广告费等与生产经营相关的支出。不得扣除的支出包括股息支出、营业外支出等。

3.简述个人所得税的免税