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代理记账机构管理制度

一、从业人员职业道德规范

爱岗敬业：热爱代理记账工作，敬重会计职业，全身心投入为客户提供准确、及时的记账服务，满怀热情履行岗位职责，杜绝敷衍塞责。

诚实守信：为人诚实，言语真实，行事踏实，杜绝虚假。严守客户商业秘密，对执行业务中知悉的客户信息严格保密，严禁私自向外界泄露或谋取私利。

廉洁自律：自觉抵制利益诱惑，公私界限清晰，不贪不占。坚决杜绝利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益，维护代理记账行业廉洁形象。

客观公正：以实际发生的经济业务为依据开展会计核算与处理，确保会计信息真实、准确、完整。执业过程中保持中立，不偏袒任何一方，如实反映客户财务状况与经营成果。

坚持准则：熟悉并严格遵循国家统一的会计制度、财经法律法规及相关税收政策，按规定的程序和要求开展代理记账业务，确保会计工作合法规范。

提高技能：持续学习并更新会计专业知识、财务软件操作技能及相关法律法规政策，积极参加各类培训与学习交流活动，提升自身业务水平与综合素质，更好地为客户提供优质服务。

参与管理：依托专业知识和经验，为客户提供合理的财务建议与决策支持，助力客户优化经营管理，提升经济效益，但不直接介入客户的经营决策执行环节。

强化服务：树立服务意识，提升服务质量，以积极、热情、耐心的态度服务客户，及时响应客户需求，为客户提供高效、便捷的代理记账服务，维系良好的客户关系。

二、业务操作及会计核算的流程

1.业务承接

⑴客户洽谈：与潜在客户进行沟通，了解其基本情况、业务需求、财务状况等信息，解答客户关于代理记账服务的疑问。

⑵评估与签约：对客户的财务状况、经营风险等进行评估，确定是否承接该业务。如决定承接，与客户签订正式的代理记账服务合同，明确双方权利、义务、服务内容、收费标准、服务期限等事项。

2.资料交接

⑴初次交接：合同签订后，指导客户准备并交接初始资料，涵盖但不限于营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件、公司章程、股东身份证明、银行开户许可证复印件、以往年度的会计凭证、账簿、财务报表等。

⑵日常交接：在代理记账期间，客户应定期向代理记账机构移交各类原始凭证，如发票、收据、银行对账单、费用报销单等。代理记账机构应建立资料交接清单，详细记录交接资料的名称、数量、日期等信息，双方签字确认。

3.账务处理

⑴审核原始凭证：对客户交接来的原始凭证进行审核，核查其真实性、合法性、准确性与完整性。若发现原始凭证存在问题，及时与客户沟通，要求其补充或更正。

⑵编制记账凭证：依据审核无误的原始凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目与记账规则，编制记账凭证。记账凭证需内容完整、摘要清晰、科目运用精准、借贷金额平衡。

⑶登记账簿：根据记账凭证，采用合适的会计核算软件或手工方式，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。确保账簿登记及时、准确，做到账证相符、账相符。

⑷编制财务报表：企业应定期（一般为月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，确保包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的报表真实、准确、完整，并及时报送。在编制过程中，应遵循以下步骤：首先核实资产，包括清点现金和应收票据、核对银行存款、核对应收账款等；其次清理债务，确保及时偿还到期负债；然后复核成本，检查成本结转情况；接着进行内部调账，包括计提坏账准备、摊销待摊费用等；之后进行试算平衡，检查账务处理无误；最后结账，将损益类账户转入“本年利润”账户，并进行利润分配。

4.税务申报

⑴税务核算是企业财务管理的重要组成部分，它不仅关系到企业的经济利益，还直接影响到企业的合规性和声誉。通过准确的税务核算，企业可以合理规划税收负担，避免因税务问题引发的罚款和法律纠纷。税务核算的基本流程包括收集和整理税务资料、编制税务报表、税务申报、税务审核和税务支付，每个步骤都需要严格遵循相关法律法规，确保每一步都符合税务机关的要求。

⑵申报准备：在规定的纳税申报期限前，整理好各类纳税申报资料，像财务报表、纳税申报表等，并仔细核对，确保申报数据准确无误。

⑶申报与缴纳：通过网上申报系统或前往税务机关办税服务厅，按时为客户办理纳税申报手续，并及时缴纳税款。若因特殊情况无法按时完成申报或缴纳税款，需依照规定办理延期申报或延期缴纳手续。

5.档案管理

⑴整理归档：每月或每季度结束后，需将代理记账过程中形成的各类会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表等，按照规定要求进行整理、装订并归档保存。档案应分类清晰、编号规范，便于查阅和管理。

⑵保管期限：应严格按照《会计档案管理办法》规定的保管期限，妥善保管会计档案。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、纳税申报表等保管期限为10年。保管期满后，按照规定程序进行销毁。

⑶查阅借阅：需建立会计档案查阅