会计师事务所质量控制制度合规性分析.pdfVIP

三、简答题

（本题型共6小题36分。其中有一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如

使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为41分。）

（一）（本小题6分。）

ABC师是一家新成立的师，其质量控制制度部分内容摘录如下：

简答题结构：

资料区：（1）～（6）

要求：是否符合，并简要说明理由。

区：（1）～（6）

（1）经师指派，副师可以分管师质量控制工作，并对

师质量控制制度承担最终责任。

（2）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

（有陷阱）

（3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生，应当通过向技术部进行书

面，或与师负责风险控制的进行讨论等方式予以解决。在尚未解

决前，出具审计报告。

（4）以三年为周期，选取每一位已完成的一个项目进行检查。如果在连续

两次的检查中被优秀，以后可每隔五年检查一次。

（5）师建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评

估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需

要删除或增加业务工作底稿，须经师批准。

要求：

针对上述第（1）至（6）项，逐项ABC师业务质量控制制度是否符合质

量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

（1）经师指派，副师可以分管师质量控制工作，并对

师质量控制制度承担最终责任。

【】不符合。师师对质量控制制度承担最终责任。

【依据】2014年《审计》P438（20.1）。

（2）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

【】不符合。所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。

【依据】2014年《审计》P452（20.5）。

（3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生，应当通过向技术部进行书

面，或与师负责风险控制的进行讨论等方式予以解决。在尚未解

决前，出具审计报告。

【】符合。重大问题未解决前不应出具审计报告

【依据】2014年《审计》P451（20.5）。

（4）以三年为周期，选取每一位已完成的一个项目进行检查。如果在连续

两次的检查中被优秀，以后可每隔五年检查一次。

【】不符合。业务检查的周期超过3年,每3年至少应检查每个的业务一次。

【依据】2014年《审计》P457（20.6）。

（5）师建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评

估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

【】不符合。应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作

3.Shortanswerquestions

(Thisquestiontypehasatotalof6questionsand36points.Oneofthequestionsca