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营改增后增值税课件

XX有限公司

20XX

汇报人：XX

目录

01

营改增背景介绍

02

营改增政策要点

03

营改增对行业影响

04

营改增操作实务

05

营改增案例分析

06

营改增后的展望

营改增背景介绍

01

增值税改革背景

增值税适应市场经济，促进分工协作。

市场经济需求

营业税存在重复征税，企业税负重。

传统税制问题

改革前的营业税

营业税与增值税并行，税制复杂且存在重复征税。

双轨税制问题

营业税主要适用于服务业，增值税适用于制造业。

适用行业差异

改革的必要性

01

重复征税严重

营业税存在重复征税，抑制企业重组和专业化发展。

02

税制不统一

增值税与营业税并存，不利于税制结构优化和财政体制改革。

营改增政策要点

02

政策实施时间

2012年1月1日

试点实施时间

2016年5月1日

全面推开时间

税率调整情况

一般纳税人税率

提供不同服务税率不同，如交通11%，现代服务6%。

小规模纳税人税率

提供应税服务，增值税征收率为3%。

纳税人分类标准

一般纳税人

年销售额超500万或会计健全

小规模纳税人

年销售额未达标或会计不健全

营改增对行业影响

03

行业税负变化

税负先增后降，受设备购置时点影响。

交通运输业

税负减轻，享即征即退优惠。

融资租赁业

税负可能增加，因进项税抵扣困难。

建筑业

01

02

03

行业结构调整

营改增推动服务业专业化分工，提高效率和竞争力。

服务业优化升级

制造业采购成本降低，激发对生产性服务需求，促进转型升级。

制造业转型升级

行业发展新机遇

营改增降低税负，促进设备更新和技术创新，激发行业发展活力。

现代服务业

01

税负减轻，提高经济效益，鼓励技术创新和结构升级，增强市场竞争力。

制造业

02

营改增操作实务

04

纳税申报流程

收集进项税发票，计算可抵扣税额。

收集抵扣发票

登录申报系统，填写销售、进项等信息。

填写申报表格

提交申报表，按时足额缴纳增值税。

提交并缴纳税款

发票管理规定

纳税人应按规定开具发票，确保信息完整准确，避免虚开、代开。

准确开具发票

01

推广电子发票，提高开票效率，确保数据安全，便于查验与认证。

电子发票管理

02

税务筹划建议

01

合规减税策略

利用政策优惠，合理规划业务，实现合法减税，提升财务效益。

02

风险防范措施

加强内部管理，确保税务合规，预防税务风险，保障企业稳健发展。

营改增案例分析

05

成功案例分享

某宾馆通过改变采购方式，积极索取专票，营改增后税负降低，企业效益提升。

宾馆税负降低

某房地产公司选择简易计税，利用营改增政策，实现税负降低，促进企业发展。

房地产减税

常见问题解析

01

外地企业缴税难

外地企业在本地开票后，因系统问题导致企业所得税无法缴纳。

02

注销流程监控缺

企业注销后，地税局无法查询国税注销资料，难以监控欠税情况。

案例教训总结

强调企业税务合规的重要性，避免税务风险。

税务合规重要

01

营改增后，企业需及时调整税务策略，适应新税制。

及时调整策略

02

营改增后的展望

06

税制改革趋势

逐步减少税率档次，提高征收效率，促进经济活力。

简化税率结构

推进增值税立法，提升法律层次，保障税收稳定性与权威性。

加强税收立法

企业应对策略

调整组织架构，加强财务培训，建立新的定价机制。

规范经营管理

选择有增值税纳税人资格的合作商，确保抵扣凭证合法合规。

管控抵扣凭证

研究新政策，合理利用税收优惠政策，降低税务风险。

合理税收筹划

政策完善方向

逐步简并税率档次，降低征管难度，提高税收效率。

简化税率结构

完善抵扣制度，确保各行业抵扣链条完整，减轻企业税负。

优化抵扣链条

谢谢

Thankyou