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2025年税二真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.准予在以后年度结转扣除

B.直接计入当期损益

C.不得扣除

D.准予在以后年度全额扣除

答案：A

5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？

A.消费品批发

B.农产品零售

C.金融服务

D.房地产销售

答案：A

6.企业发生的研发费用，下列哪项可以享受加计扣除政策？

A.购买办公设备支出

B.职工培训费用

C.研发人员工资费用

D.办公室租赁费用

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项是正确的？

A.不予扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照实际发生额的12%扣除

D.按照年度利润的5%扣除

答案：C

9.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，下列哪项是正确的？

A.不低于规定折旧年限的60%

B.不低于规定折旧年限的70%

C.不低于规定折旧年限的80%

D.不低于规定折旧年限的100%

答案：B

10.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息支出，下列哪项是正确的？

A.不得扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照实际发生额的70%扣除

D.按照实际发生额全额扣除

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABD

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：ABC

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：BC

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，如何处理？

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.超过部分准予在以后年度结转扣除

C.直接计入当期损益

D.超过部分不得扣除

答案：AB

5.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为应缴纳增值税？

A.消费品批发

B.农产品零售

C.金融服务

D.房地产销售

答案：ACD

6.企业发生的研发费用，下列哪些可以享受加计扣除政策？

A.购买办公设备支出

B.职工培训费用

C.研发人员工资费用

D.办公室租赁费用

答案：BC

7.根据我国《消费税法》，下列哪些产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：BD

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.不予扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照实际发生额的12%扣除

D.按照年度利润的5%扣除

答案：BC

9.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，下列哪些是正确的？

A.不低于规定折旧年限的60%

B.不低于规定折旧年限的70%

C.不低于规定折旧年限的80%

D.不低于规定折旧年限的100%

答案：BC

10.企业发生的与生产经营活动有关的借款利息支出，如何处理？

A.不得扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照实际发生额的70%扣除

D.按照实际发生额全额扣除

答案：CD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

2.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

答案：错误

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超