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营改增常见问题解析

?营改增类问题及答疑

问题1：

老师，请问“货运代理”是运输业还是服务业？我公司税务登记的经营范围只有“货运代理”项，营改增之前一直都是以公司名义在地税代开“公路、内河货物运输业统一发票”并按3%交营业税，现在营改增后能不能到国税代开增值税运输专票还是只能开服务业的发票？税率是按服务业6%交还是运输业11%交？谢谢老师！

老师回答：属于营改增行业，现代服务业—物流辅助服务，一般纳税人的税率6%，小规模的征收率3%。

问题2：

企业2013年8月1日后购买的小汽车是可以抵扣进项税吗？

老师回答：财税[2013]37号文中附件2的“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣”。文件2013年8月1日起执行，原先营改增试行法规自动失效。

问题3：

请教:营转增后服务业分包给个人的信息服务费,个人能去国税代开发票吗?其他已试点地区有类似个人信息服务代开发票吗?都需要什么手续?

老师回答：个人可以去国税代开，只是不能开专用发票。一般来说是合同、人个的身份证、税款（当时就扣），具体请再咨询下当地税局。

问题4

您好，我公司属于运输行业，如果在8月份客户把我们7月份给开的发票退回来,要求我们开11%的税票,我们该怎么办？

老师回答：这种退回，总局有文件。只能开具普遍发票，不能开专用发票。关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告国家税务总局公告2012年第42号（五）纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票和货运专用发票。

?税务实务类问题及答疑

问题1：

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣请问这句话是什么意思？技术服务费的

老师回答：关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知-财税[2012]15号规定自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。……增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。……（也就是说初次购买开票系统+技术服务费所得到的价税合计增值税票的价税合计金额全额可以抵扣增值税，自然此票面的税额也就不能再进入进项税了。）。

问题2：

老师好！请问8月1日后个体运输户要怎么到国税局代开运输增值税专票？都需要什么资料？有没有文件？谢谢解答！

以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于粮食的征税范围。以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。根据《国家税务总局关于挂面适用增值税税率问题的通知》（国税函[2008]1007号）的规定，挂面按照粮食复制品适用13%的增值税税率。（1）以各种豆类加工的豆制品。如：豆腐、豆浆、豆奶、豆腐干等，该类豆制品以大豆为原料，通过碾磨、提浆、点卤、成型、发酵、烘干等简单工艺加工制成的生制品，按农业产品13%税率计征增值税。（2）以粮食为原料加工的粮食复制品。如：粉条、粉丝、粉皮、切面、挂面、拉面(不含方便面）、凉皮、烧卖皮等，该类粮食复制品以大米、绿豆、豌豆、蚕豆、玉米、地瓜、南瓜、山芋、莲藕等粮食作物为原料，通过碾磨、提浆、加热、成型、发酵、烘干等简单工艺加工制成的生制品，按农业产品13%税率计征增值税。（3）以粮食为原料碾磨成粉状、片状或粒状的粮食加工品。如：淀粉、生粉、豆粉、豆片、豆饼、生大麦片、生燕麦片、碎玉米粒等，该类粮食加工品以大米、绿豆、豌豆、玉米、大麦、燕麦等粮食为原料，通过碾磨、提浆、发酵、烘干等简单工艺加工制成的生制品，按农业产品13%\税率计征增值税二.食用植物油植物油是从植物根、茎、叶、果实、花或胚芽组织中加工提取的油脂。食用植物油仅指：芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米坯油、茶油、胡麻油，以及以上述油为原料生产的混合油。根据《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》[94）财税字第02