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税法期末考试题型及答案

税法期末考试试卷

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

2.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口高档手表

B.零售白酒

C.生产销售电视机

D.批发化妆品

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.出租房地产

D.存量房地产的买卖

7.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

8.印花税的比例税率分为四档，其中适用0.05‰税率的是（）。

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.购销合同

D.技术合同

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

10.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税中，准予扣除的项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

8.印花税的征税范围包括（）。

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.资源税的征税对象包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

三、判断题（每题1分，共10分）

1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）

2.增值税小规模纳税人的征收率一律为3%。（）

3.消费税是价内税，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）

9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

10.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额800万元；

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元；

（3）当月将一批自产的服装用于职工福利，该批服装的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。

已知增值税税率为13%，计算该商场10月应缴纳的增值税税额。

2.某企业2023年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：

（1）全年实际发生业务招待费20万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元；

（2）全年发生广告费和业务宣传费350万元；

（3）全年计入成本、费