高频精选：税务经理笔试题型及答案.docVIP

高频精选：税务经理笔试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率通常是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列哪项不属于税收优惠形式？

A.免税

B.加征

C.减税

D.退税

6.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率可能是？

A.10%

B.11%

C.12%

D.13%

7.消费税主要在哪个环节征收？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

10.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.B2.D3.B4.B5.B6.A7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有？

A.企业所得税法

B.税收征收管理法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法实施条例

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.下列属于关税纳税人的有？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

6.消费税的税目有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.税收征管的环节有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列属于税收筹划方法的有？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.税负转嫁

D.减少收入

答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损。（）

4.个人所得税年度汇算清缴必须由纳税人自行办理。（）

5.关税属于中央税。（）

6.消费税只对特定消费品征收。（）

7.城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免。（）

8.印花税应税合同签订时即纳税义务发生。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税税前扣除应遵循哪些原则？

答：真实性原则、合法性原则、合理性原则、相关性原则、确定性原则、权责发生制原则。

3.简述个人所得税综合所得汇算清缴的情形。

答：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元等。

4.税收筹划的意义是什么？

答：有助于纳税人减轻税负、实现财务目标；有利于国家完善税收政策法规；促进企业合理配置资源、提升竞争力。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：健全税务管理制度，提高人员素质，定期自查，关注政策变化，加强与税务机关沟通。

2.对于税收优惠政策的落实，企业应做好哪些工作？

答：及时了解政策，准确判断自身是否符合条件，准备好相关资料，规范申报流程，确保充分享受优惠。

3