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2025国考沈阳市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目

沈阳市某区税务局在开展稽查工作时发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱了税收秩序。请根据给定材料，概括导致该区企业偷逃税行为的主要因素，并分析其危害。

答案

主要因素：

（1）企业侥幸心理作祟。部分企业负责人对税法法规认识不足，认为偷逃税款不易被发现，存在侥幸心理。

（2）税务监管存在漏洞。稽查力量不足，对中小企业的税收监管力度不够，导致偷逃税行为易发。

（3）税收政策宣传不到位。部分企业对税收优惠政策了解不充分，未能合理利用政策降低税负。

（4）行业恶性竞争加剧。部分行业存在“价格战”现象，企业通过偷逃税款维持低价竞争。

危害：

（1）国家财政收入流失。偷逃税款直接减少国家税收，影响公共财政支出。

（2）市场秩序失衡。守法企业负担加重，偷逃税企业获得不正当竞争优势。

（3）社会公平受损。加剧贫富差距，引发社会矛盾。

解析

本题考查对税收问题的归纳概括能力。答案需紧扣材料，分点阐述原因及危害，逻辑清晰，避免主观臆断。

2.题目

沈阳市税务局在推进“智慧稽查”过程中，收集到部分纳税人反映的税务系统操作不便捷、政策解释不清晰等问题。请根据给定材料，归纳纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。

答案

主要问题：

（1）系统操作复杂。部分纳税人反映电子税务局系统界面不友好，操作流程繁琐，导致申报效率低下。

（2）政策解释模糊。部分税收优惠政策条款表述晦涩，纳税人难以理解，影响政策落实。

（3）服务响应迟缓。税务部门对纳税人咨询的回复不及时，导致问题积压。

改进建议：

（1）优化系统界面。简化操作流程，增加操作指南，提升用户体验。

（2）加强政策宣传。通过线上线下渠道发布通俗易懂的政策解读，开展专题培训。

（3）完善服务体系。建立快速响应机制，及时解答纳税人疑问，提高服务效率。

解析

本题要求结合纳税人反馈，提出针对性建议。答案需分清问题与建议，体现可操作性。

3.题目

沈阳市某税务稽查小组在检查中发现，部分餐饮企业通过“公转私”等手段逃避个人所得税。请根据给定材料，归纳此类行为的主要特征，并分析其社会影响。

答案

主要特征：

（1）隐蔽性强。企业通过虚假发票、私下转账等方式逃避监管。

（2）手段多样。包括虚列支出、设立小金库、转移利润等。

（3）行业集中。餐饮、娱乐等行业尤为突出，与行业监管不严有关。

社会影响：

（1）税收流失。个人所得税是国家重要税种，偷逃税款影响财政收入。

（2）劳资关系紧张。企业通过“公转私”减少员工个税负担，但可能损害员工权益。

（3）社会风气败坏。助长不诚信经营，破坏市场公平。

解析

本题需结合行业特点，分析偷逃税行为的特征及影响，答案需体现专业性和逻辑性。

二、提出对策类（共2题，每题15分）

4.题目

沈阳市税务局在稽查中发现，部分外贸企业利用虚开发票骗取出口退税。请根据给定材料，提出加强外贸企业出口退税管理的具体措施。

答案

具体措施：

（1）强化数据比对。建立出口退税大数据平台，与企业申报数据进行交叉验证，筛查异常申报。

（2）加强行业监管。对重点行业（如服装、家具等）实施重点监控，提高稽查频率。

（3）完善信用体系。将企业出口退税信用纳入税务信用评价，实施分级管理。

（4）联合部门协作。与海关、外汇管理局等部门共享数据，形成监管合力。

（5）开展风险提示。定期发布出口退税风险案例，增强企业合规意识。

解析

本题需结合外贸行业特点，提出系统性措施，兼顾技术手段与监管机制。

5.题目

沈阳市部分中小企业因税收政策理解偏差，未能享受研发费用加计扣除等优惠政策。请根据给定材料，提出提升中小企业政策享受率的对策建议。

答案

对策建议：

（1）开展精准培训。组织税务专家深入企业，讲解税收优惠政策，提供个性化指导。

（2）简化申报流程。优化电子税务局功能，推行“一表申报”模式，降低企业负担。

（3）建立帮扶机制。对中小企业配备专属税务联络员，提供政策咨询与申报协助。

（4）利用科技手段。开发政策匹配小程序，自动推送符合条件的企业。

（5）强化宣传引导。通过媒体、行业协会等渠道宣传政策，营造良好氛围。

解析

本题需兼顾政策宣传与实际操作，提出可落地的解决方案。

三、应用文写作类（共2题，每题20分）

6.题目

假设你是沈阳市税务局稽查局工作人员，请草拟一份面向餐饮企业的税收风险提示函。

答案

税收风险提示函

沈阳市税务局稽查局文件

税稽函〔2025〕XX号

各餐饮企业：

近期，我局在稽查中发现，部分餐饮企业存在通过“公转私”、虚开发票等手段偷逃税款的行为，严重扰乱税收秩序。为维护公平竞争环境，现就相关风险提示如下：

一、主要风险点

1.