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高频精选：税务副科笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.下列属于税收优惠的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.下列属于税务行政处罚的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.以上都是

8.税务行政复议的申请人是？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.以上都是

9.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

10.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.A和B

答案：1.D2.D3.A4.D5.D6.C7.D8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

5.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法一

C.顺查法

D.逆查法

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.发票存根联

7.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

8.税收征管法规定的纳税申报期限可以是？

A.1日

B.3日

C.五日

D.10日

9.下列属于税收优惠形式的有？

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税额式优惠

D.时间性优惠

10.税务行政处罚的程序包括？

A.简易程序

B.一般程序

C.听证程序

D.复议程序

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

6.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

9.税收征管法规定的滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。（）

10.税务行政处罚的对象只能是纳税人。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不重复征税等特点。

3.简述税务登记的作用。

答：便于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

4.简述纳税申报的意义。

答：是纳税人履行纳税义务的法定程序，有利于税务机关及时掌握税源情况，确保税款足额征收。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大信息技术投入，建立健全税收征管信息系统，实现信息共享，提高征管效率。

2.怎样优化纳税服务？

答：简化办税流程，提供多元化办税方式，加强宣传辅导，及时解决纳税人问题。

3.如何提高税务干部素质？

答：加强培训教育，开展业务学习和岗位练兵，提升专业能力和职业道德水平。

4.怎样促进税收政策有效落实？