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高频精选：税务会计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率通常是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于财产税的是（）

A.房产税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.资源税

9.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

10.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.B8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次有（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.根据企业所得税法，企业分为（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.内资企业

D.外资企业

9.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收征管法规定的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠就是减免税。（）

6.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

8.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

9.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。（）

10.纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入等。

3.简述税务登记的种类。

开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。

4.个人所得税的纳税期限是如何规定的？

一般是取得所得的次月15日内申报纳税等，具体依所得类型不同有不同规定。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业的税务风险管理？

建立健全税务管理制度，提高人员素质，加强与税务机关沟通等。

2.在税收筹划中应注意哪些问题？

遵循法律法规，综合考虑成本效益，具有合理性和可行性等。

3.谈谈发票管理的重要性。

是财务收支法定凭证，便于税务监