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高频精选：税务遴选笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.纳税期限的确定不考虑（）因素

A.税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通便利程度

D.企业规模

8.税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

9.税务代理的业务范围不包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.制作涉税文书

D.代理记账

10.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

答案：1.B2.A3.B4.A5.A6.D7.D8.CD9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于中央税的有（）

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务检查的方法有（）

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.税务行政复议的范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

9.税务代理的基本原则有（）

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.独立公正原则

D.保守秘密原则

10.税收的经济效应包括（）

A.收入效应

B.替代效应

C.乘数效应

D.挤出效应

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

5.税收优惠政策越多越好。（）

6.税务检查只能由税务机关进行。（）

7.纳税申报期限一经确定不能更改。（）

8.税务行政复议决定一经送达即发生法律效力。（）

9.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

10.税收对经济的调节作用是万能的。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家履行职能的资金需要。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：将会计利润按照税法规定调整为应纳税所得额，如调整收入、成本、费用等项目，使其符合税法规定，据此计算应纳税额。

4.简述税收征管的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节，确