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高频精选：税务所的笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税人不包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.以下哪种不属于税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.税务检查的方法不包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

8.下列哪项不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.关税

9.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.法人

10.税收征管法属于？

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收基本法

D.税收普通法

答案：1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.D8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.消费税

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务行政复议

8.下列属于财产税的有？

A.车船税

B.城镇土地使用税

C.资源税

D.耕地占用税

9.个人所得税的应税所得项目包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

5.发票可以转让。（）

6.纳税义务人就是负税人。（）

7.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

10.税务代理是纳税人的代理人，只维护纳税人的合法权益。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济活动。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过500万元；会计核算健全，有固定经营场所等。

3.在税务检查中，纳税人有哪些权利？

答：知情权、陈述权、申辩权等。

4.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：如超标准的费用扣除、税收滞纳金等不得扣除项目。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以减少税收流失？

答：加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税评估，精准监管；加大违法惩处力度。

2.税收政策对企业创新有何影响？

答：税收优惠可降低创新成本，激励企业加大研发投入；不同政策导向影响企业创新方向。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税意识；优化纳税服务，简化流程；加强信用管理，奖惩结合。

4.税务机关如何更好地服务纳税人？

答：简化办税流程，推行网上办税等便捷方式；及时