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个人所得税专项扣除申报指南

又到了一年一度个人所得税专项附加扣除信息确认的关键时期，这不仅关系到我们每个月的到手收入，也是充分享受国家税收优惠政策的重要环节。作为纳税人，准确、及时地完成专项附加扣除的申报，是我们应享有的权利，也是对个人财务规划的基本要求。本文将为你系统梳理专项附加扣除的各项细则、申报流程及注意事项，助你轻松搞定个税申报，让减税红利精准落袋。

一、专项附加扣除：你应享有的减税福利

个人所得税专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许扣除的项目。这是国家为了减轻纳税人负担，考虑到个人或家庭在教育、医疗、住房、赡养等方面的刚性支出而推出的惠民政策。目前，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护共七项。

理解专项附加扣除的核心在于，它是在“起征点”之上的进一步减免。也就是说，你的收入在扣除了基本减除费用（即通常所说的“起征点”）和“三险一金”后，若再符合专项附加扣除的条件，就可以在税前再减去相应的金额，从而减少应纳税所得额，最终达到少缴税的目的。

二、七项扣除明细：谁能扣？扣多少？怎么扣？

（一）子女教育：为下一代成长减负

扣除范围：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，以及子女年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

扣除标准：每个子女每月定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除方式：父母（法定监护人）分别或一方申报。

所需材料：子女身份证明（如身份证、户口本）、学籍证明（如入学通知书、学生证等，根据教育阶段提供）。

（二）3岁以下婴幼儿照护：呵护未来的希望

扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出。

扣除标准：每个婴幼儿每月定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

扣除方式：父母（法定监护人）分别或一方申报。

所需材料：婴幼儿身份证明（出生医学证明等）。

（三）继续教育：为自我提升投资

扣除范围：

1.学历（学位）继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出。

2.职业资格继续教育：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出。

扣除标准：

1.学历（学位）继续教育：在教育期间按照每月定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过规定月份。

2.职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按照定额扣除。

扣除方式：本人申报。个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

所需材料：学历（学位）继续教育入学通知书、学籍证明等；职业资格继续教育证书。

（四）大病医疗：为健康保驾护航

扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过一定数额的部分。

扣除标准：超过部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在规定限额内据实扣除。

扣除方式：可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

扣除时点：不同于其他五项预扣预缴时扣除，大病医疗需在次年3月1日至6月30日办理年度汇算清缴时扣除。

所需材料：医疗保障部门出具的医药费用清单、医保报销凭证等。建议通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用明细。

（五）住房贷款利息：为安居乐业助力

扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月定额扣除，扣除期限最长不超过规定月份。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

所需材料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等。

（六）住房租金：为城市打拼者减负

扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

扣除标准：根据纳税人承租住