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专题二消费税法
一、计算题
甲实木地板厂为一般，2014年1月发生如下业务：
（1）1月5日，采取分期收款方式向某商场销售一批实木地板，不含税销售额300万元，合
同约定当月支付货款30%，余款下月支付，由于商场周转不开，当月实际支付不含税货
款50万元。
（2）1月15日，从乙实木地板厂购进涂饰的素板，取得的上注明价款
10万元，1.7万元。当月领用80%用于继续生产高级实木地板，生产完成后全部对外
，取得不含税销售收入30万元。
（3）1月18日，新在建工程领用自产实木地板一批，成本为18万元，不含税市场
价为30万元。
（4）1月20日，将自产的一批实木地板作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低
不含为180万元，平均不含为200万元，最高不含销
售价格为220万元。
（5）1月28日，将产的一种镶金边实木地板给重要客户，该批镶金边实木地板成本
为80万元，市场上无同类产品的。
其他相关资料：期初留抵税额为1万元，实木地板的消费税税率为5%，成本利润率
为5%。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲实木地板厂采取分期收款方式销售实木地板应缴纳的消费税。
（2）甲实木地板厂将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税。
（3）甲实木地板厂2014年1月应缴纳的消费税。
（4）甲实木地板厂2014年1月应缴纳的。
二、综合题
甲酒厂为一般，主要经营白酒的生产和销售，2014年1月发生以下经济业务：
（1）从小规模处购进一台生产设备，支付不含税价款10万元，取得的
。
（2）委托乙企业（一般）加工100吨，甲酒厂的材料成本为85万元，
另向乙企业支付不含税加工费10万元，取得，当月加工完毕后全部收回，
已知乙企业没有同类的。甲酒厂将收回的全部用于继续生产白酒。
（3）向丙商场销售自产白酒80吨，开具普通，取得含入234万元，另收取包装物
押金58.5万元。
（4）采取预收款方式向丁企业销售自产白酒20吨，取得不含税销售额50万元，合同约定
2月1日发货。
（5）将自产的10吨白酒用于抵偿，每吨白酒的实际生产成本为1.2万元，最低不含税
为2.2万元/吨，平均不含税为2.5万元/吨，最高不含税为3
万元/吨。
（6）生产一种新型白酒0.8吨，将其全部给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的
，生产成本为1.5万元/吨。
Topic2Consumption
TaxLaw
1.Calculation
questions
Asolidwoodfloorfactoryisageneraltaxpayerofvalue-addedtax,andthefollowingbusinessoccurredinJanuary2014
:(1)OnJanuary5,a
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