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财务部门内部控制操作规范

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1目的与依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.4术语解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、组织架构与岗位职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1组织设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2核心部门职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、资金管理控制规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1预算编制与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.1.1年度预算编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1.2预算调整权限与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1.3预算执行监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2收款业务控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.2.1单据收付流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2.2货款确认与催收．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2.3错误款项处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.3付款业务控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.3.1付款申请与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.3.2付款方式选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.3.3资金拨付核对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.4现金及有价证券管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.4.1库存现金限额．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.4.2现金收付与保管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.4.3银行存款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.4.4有价证券操作规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.5融资与投资管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.5.1融资申请与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.5.2投资项目评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.5.3投资过程监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

四、业务流程控制规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.1采购与付款循环控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.1.1采购申请与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1.2供应商选择与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

4.1.3挂账与付款流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.1.4采购退货与折扣．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

4.2销售与收款循环控制．．．．．．．．．．．．．．．．．