大语言模型赋能税务部门高质量纳税服务：挑战与应对.pdfVIP

·新文科实践探索·

大语言模型赋能税务部门高质量纳税服务：

挑战与应对*1

薛钢蔡颜西吴璟

摘要：近年来，随着人工智能等新兴技术的蓬勃发展，国家治理模式处于

深刻变革之中，大语言模型作为最为前沿的技术更是备受关注。在“智慧税务”

税收征管改革的背景下，税务部门能否积极应用大语言模型赋能高质量纳税服

务，将直接体现我国税收治理能力的现代化水平。本文创新性地将大语言模型

聚焦于纳税服务应用场景，揭示了相关应用对税务管理智能化水平、纳税服务

创新型实践、纳税主体税收遵从度的积极影响，分析了在风险防控、协同治理、

组织运作等方面面临的挑战，并从减少潜在风险发生频率、健全联动治理体系

和调整组织运行形式三个维度提出大语言模型助力税务部门实现高质量纳税服

务的有效路径。

关键词：生成式人工智能；大语言模型；税务部门；纳税服务

DOI：10.3969/j.issn.2096-966X.2025.01.008

作者薛钢，中南财经政法大学财政税务学院教授（武汉430073）；蔡颜西，

中南财经政法大学财政税务学院博士研究生（武汉430073）；吴璟，中南财经

政法大学财政税务学院博士研究生（武汉430073）。

引言

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于进一步深化税收征管

改革的意见》提出，要基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”

的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。具体而

言，通过加强部门间数据共享，运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、

*本文为湖北省教学改革研究项目“税收专业数字化教学改革、资源共享与机制保障”（编号：

2024154）阶段性研究成果。

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新文科教育研究2025年第1期

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个性需求等，确保税费优惠政策直达快享，切实减轻办税缴费负担。党的二十届三中

全会则指出，“健全因地制宜发展新质生产力体制机制，健全促进实体经济和数字经济

深度融合制度”2。“人工智能+”行动作为发展新质生产力的重要途径，已成为税务部

门实现高质量纳税服务新的动力源泉。尤其在智能咨询、智能风控、自动算税等实际

应用场景中，人工智能技术通过精准捕捉税务信息，能够有效应对日常重复性工作任务，

显著提升税务管理效能。

作为生成式人工智能的大语言模型，因其技术创新的前沿性具有独特的应用价值，

也正在对日益复杂的税收征管实践产生深远的影响。理论上，大语言模型能够提供更

具个性化、差异化的服务，提高纳税人的满意度和获得感，同时在税收宣传、税收政

策咨询、办税流程优化等税费服务新体系的重构方面具有广泛的应用潜力。但是，相

对于审计、会计和金融等领域的运用与研究，大语言模型在税收治理领域的关注还相

3基于此，本文致力于探索大语言模型如何助力税务部门实现高质量纳税服务，

对较少。

旨在为构建新质生产力赋能下的新型纳税服务体系提供新思路，为大语言模型赋能税

收治理现代化的理论研究和实践探索提供新视角。

一、大语言模型为税务部门高质量纳税服务带来新机遇

大语言模型作为一种生成式人工智能，主要是指基于神经网络的人工智能模

42020年，OpenAI公司发布GPT-3模型，之后又相继开发了GPT-3.5和GPT-4模型。

型。

国产大语言模型也呈现蓬勃发展态势，在自然语言处理、机器视觉以及多模态等多个

技术领域，正在从前沿技术的跟随者转变为引领者，成功推出诸如深度求索（DeepSeek）、

盘古（Pangu）、混元（Hunyuan）等颇具影响力的大语言模型。

相比于传统人工智能，大语言模型在任意任务的对话式理解、复杂逻辑的思维链

推理、多角色多风格长文本生成等方面取得了跨越式进步。5具体表现