2025年计算机审计实训报告.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

计算机审计实训报告

计算机审计

实训报告

班级：＿＿＿＿＿＿＿学号：＿＿＿＿＿＿＿姓名：＿＿＿

＿＿＿＿＿＿＿＿

一、实训目的

随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数

据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只

有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的

需要。而当今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计

人员必须具备的一项能力。

学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分

析和检查，使我们将所学理论与实践相结合，更是为我们以后的

工作打下了基础。

二、实训内容

1

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

在计算机辅助审计课上我们系统学习了如何将系统初始化及

如何做好事先的审计准备工作。并进行审前调查了解综合模型预

警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账

证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭

证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析

与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生

成审计报告。

审计检查：提供帮助审计人员检查财务数据的检查工具，包

括“余额方向检查”、“科目对冲检查”、“重复业务检查”、

“电算化内控检查”、“同科目（不）同金额检查”等功能。

综合模型预警：可将用户日常运用的综合查询方法存储为模

型。执行时（可选择全部或部分执行），可将符合条件的数据筛

选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。模

型支持用户自行定义，并可存储为新模板。

分录模型预警：通过定制异常分录对应关系，将不符合会计

处理常规的分录存储为模型。调用执行，起到预警的作用。

2

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

账户模型预警：通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，

设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛

选出来，起到预警的作用。科目趋势分析：可展示选定科目在年

度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析

选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋

势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线

形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选

定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。

科目结构分析（纵向分析）：对选定科目在指定年度月份区

间内的明细项目构成情况进行分析。

科目多单位分析（横向分析）：对多个一级科目或明细科目

的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前

审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进

行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：根据业务

的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变

3

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关

联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。

对方科目分析：对方科目分析可对选定科目的对