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财税实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用税率通常是（）

A.6%B.13%C.9%D.3%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档护肤品B.普通护肤品C.手机D.食用油

4.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税之和D.营业额

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.15%D.20%

7.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

8.下列不属于企业收入总额的是（）

A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.代收款项D.股息、红利等权益性投资收益

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

4.下列属于城市维护建设税税率的有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

5.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

9.企业取得的下列收入，属于不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.购货佣金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物一律适用13%的增值税税率。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

4.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

5.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

7.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

9.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

10.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型及特点

答：增值税分为生产型、收入型、消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款。消费型增值税能消除重复征税，鼓励投资，促进产业升级。

2.企业所得税汇算清缴时，哪些支出需要纳税调增？

答：超标准的