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出纳实务题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员每日负责的工作不包括：

A.现金盘点

B.银行对账

C.审核报销单

D.登记现金日记账

答案：C

2.出纳人员在办理现金支付时，应首先核对的凭证是：

A.支付申请单

B.银行回单

C.经办人审批签字的付款凭证

D.预算计划表

答案：C

3.以下哪项不属于出纳的职责范围：

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.办理票据贴现

答案：C

4.出纳人员发现库存现金短缺，应首先采取的措施是：

A.立即向上级汇报

B.自行决定是否报告

C.查找原因并记录

D.按规定程序进行处理

答案：C

5.企业支付工资时，出纳人员应核对：

A.工资表

B.工资发放登记簿

C.银行转账凭证

D.以上都是

答案：D

6.出纳人员办理银行存款业务时，应确保：

A.银行账户信息准确

B.转账金额无误

C.银行回单及时获取

D.以上都是

答案：D

7.以下哪项不符合现金管理规定：

A.现金收入当日送存银行

B.现金支出使用支票支付

C.现金库存不超过规定限额

D.现金保管使用保险柜

答案：B

8.出纳人员编制银行存款余额调节表时，主要依据：

A.银行对账单

B.企业银行日记账

C.银行存款余额调节表编制说明

D.以上都是

答案：D

9.企业收到银行利息收入时，出纳人员应：

A.记录在现金日记账

B.记录在银行存款日记账

C.不作记录

D.直接支付给相关人员

答案：B

10.出纳人员交接工作时，应办理的手续包括：

A.编制交接清单

B.办理交接签字

C.报告上级

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员应具备的素质包括：

A.责任心强

B.熟悉业务

C.计算准确

D.善于沟通

答案：ABCD

2.出纳人员的工作职责包括：

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记会计账簿

D.办理票据贴现

答案：ABD

3.现金管理的规定包括：

A.现金收入当日送存银行

B.现金支出使用支票支付

C.现金库存不超过规定限额

D.现金保管使用保险柜

答案：ACD

4.银行存款管理的规定包括：

A.银行账户信息准确

B.转账金额无误

C.银行回单及时获取

D.定期编制银行存款余额调节表

答案：ABCD

5.出纳人员需填制的凭证包括：

A.现金收入凭证

B.现金支出凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：ABCD

6.出纳人员需登记的账簿包括：

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.银行对账单

D.票据登记簿

答案：ABD

7.出纳人员需进行的工作包括：

A.现金盘点

B.银行对账

C.审核报销单

D.登记现金日记账

答案：ABD

8.出纳人员需掌握的技能包括：

A.计算技能

B.沟通技能

C.风险防范技能

D.法律法规知识

答案：ABCD

9.出纳人员需遵守的原则包括：

A.客观公正

B.诚实守信

C.谨慎细致

D.廉洁自律

答案：ABCD

10.出纳人员需了解的法律法规包括：

A.《会计法》

B.《现金管理暂行条例》

C.《支付结算办法》

D.《反洗钱法》

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.出纳人员必须每日盘点库存现金。（√）

3.出纳人员可以擅自挪用企业资金。（×）

4.出纳人员需要编制财务报表。（×）

5.出纳人员可以办理票据贴现业务。（√）

6.出纳人员需要定期进行银行对账。（√）

7.出纳人员可以自行决定是否报告现金短缺。（×）

8.出纳人员需要掌握一定的法律法规知识。（√）

9.出纳人员可以兼任银行账户管理。（×）

10.出纳人员需要具备良好的沟通能力。（√）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述出纳人员的工作职责。

答案：出纳人员主要负责管理企业的现金和银行存款，办理现金收付、银行结算、票据贴现等业务，登记现金日记账和银行存款日记账，进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。

2.简述现金管理的规定。

答案：现金管理的规定包括现金收入当日送存银行，现金支出使用支票支付，现金库存不超过规定限额，现金保管使用保险柜，不得擅自挪用企业资金。

3.简述银行存款管理的规定。

答案：银行存款管理的规定包括银行账户信息准确，转账金额无误，银行回单及时获取，定期编制银行存款余额调节表，确保资金安全。

4.简述出纳人员需具备的素质。

答案：出纳人员需具备责任心强、熟悉业务、计算准确、善于沟通等素质，以确保资金安全和业务顺利进行。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论出纳人员在企业中的作用。

答案：出纳人员在企业中扮演着重要的角色，负责管理企业的现金和银行存款，确保资金安全，是企业财务管理的基石。

2.讨论现金管理的重要性。

答案：现金管理的重要性在于确保企业的资金安全，防止