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2025国考乌兰察布市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

乌兰察布市近年来在税收征管工作中面临诸多挑战，如部分企业纳税人因政策理解不清导致申报错误、个体工商户偷税漏税现象屡禁不止、农村地区税收征管力量薄弱等。请根据给定材料，概括当前乌兰察布市税收征管工作存在的突出问题，并分析其成因。

答案：

突出问题：

（1）企业纳税人政策理解偏差，申报错误率高。部分企业对税收优惠政策、申报流程等政策掌握不充分，导致申报错误或遗漏，增加征管成本。

（2）个体工商户偷税漏税现象普遍。部分个体工商户利用经营规模小、监管难度大的特点，通过隐瞒收入、虚开发票等方式偷逃税款，扰乱市场公平竞争。

（3）农村地区税收征管力量薄弱。乌兰察布市农村地区纳税人分散，征管人员不足，信息化手段落后，导致税收征管效率低下。

（4）税收征管手段单一，缺乏科技赋能。部分税务部门仍依赖传统人工审核方式，未能充分利用大数据、区块链等技术手段提升征管精准度。

成因分析：

（1）政策宣传不到位。部分纳税人对税收政策缺乏了解，税务机关未能通过多元化渠道开展政策宣讲。

（2）监管力度不足。个体工商户数量庞大，税务部门难以实现全面监管，存在监管盲区。

（3）基层征管能力不足。农村地区税务人员流动性大，业务培训不足，难以适应复杂征管环境。

（4）信息化建设滞后。部分税务系统未实现数据共享，导致征管信息孤岛现象，影响征管效率。

2.题目（15分）：

给定材料显示，乌兰察布市近年来推动“放管服”改革，简化办税流程，优化营商环境。请根据材料，概括乌兰察布市在税收征管领域推进“放管服”改革的主要举措，并分析其成效。

答案：

主要举措：

（1）简化办税流程。推行“一窗通办”“非接触式办税”等模式，减少纳税人排队等候时间，提高办税效率。

（2）优化税收优惠政策。针对乌兰察布市特色产业（如农畜产品加工、风电产业），出台专项税收减免政策，降低企业负担。

（3）加强税收信用体系建设。建立纳税信用评价体系，对信用良好的纳税人实施“绿色通道”，减少审核环节。

（4）强化科技赋能。推广电子税务局，实现全程网办，并利用大数据分析识别高风险纳税人，精准监管。

成效分析：

（1）办税效率显著提升。通过简化流程和科技赋能，纳税人平均办税时间缩短50%以上，满意度明显提高。

（2）企业负担减轻。税收优惠政策有效降低企业运营成本，促进乌兰察布市特色产业快速发展。

（3）征管精准度增强。信用体系建设帮助税务部门聚焦高风险纳税人，提升监管效能。

（4）营商环境持续优化。乌兰察布市税收征管改革举措获得企业广泛认可，吸引更多投资落户。

3.题目（15分）：

材料反映，乌兰察布市部分中小企业因资金链紧张、市场波动等因素，面临税务合规压力。请根据材料，概括中小企业在税收征管中遇到的主要困难，并提出针对性建议。

答案：

主要困难：

（1）资金压力大。部分中小企业现金流紧张，难以承担高额税款，甚至出现延迟申报现象。

（2）财务人员不足。中小企业普遍缺乏专业财务人员，难以准确核算税额，易因申报错误被处罚。

（3）政策适用性差。部分税收优惠政策门槛高，中小企业难以满足条件，政策获得感不强。

（4）征管压力增大。税务部门加强监管，中小企业因合规成本增加，经营压力进一步加大。

针对性建议：

（1）建立中小企业税收缓缴机制。对确有困难的中小企业，允许分期缴纳或延期申报，缓解资金压力。

（2）加强财务人员培训。税务部门定期开展免费培训，提升中小企业财务人员专业能力。

（3）优化税收优惠政策。降低政策门槛，简化申请流程，确保中小企业真正受益。

（4）推行“包容式”监管。对中小企业非故意性错误给予容错空间，避免过度处罚。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

乌兰察布市某税务部门在执法过程中，遭遇纳税人“软对抗”现象，如故意拖延申报、拒绝配合检查等。请结合材料，分析“软对抗”现象产生的原因，并提出应对策略。

答案：

产生原因：

（1）纳税人法律意识淡薄。部分纳税人对税收法律法规缺乏了解，认为拖延申报或拒绝检查不会受到严重后果。

（2）征管手段单一。税务部门过度依赖罚款等处罚手段，未能通过服务提升纳税人合规意愿。

（3）政策执行不透明。部分纳税人认为税务部门政策执行随意性强，缺乏信任感，产生抵触情绪。

（4）维权渠道不畅。纳税人因对处罚不满，选择以“软对抗”方式表达抗议，如拒绝配合检查。

应对策略：

（1）加强普法宣传。通过税务公众号、社区讲座等形式，提升纳税人法律意识，明确违规成本。

（2）优化征管方式。推行“服务式”监管，主动帮助纳税人解决申报难题，增强合规意愿。

（3）规范政策执行。建立统一执法标准，确保政策透明公正，