中国个人与企业设立境外公司可能引发的反避税调查法律与税务分析.docx

中国个人与企业设立境外公司可能引发的反避税调查法律与税务分析

一、实务背景

近年中国税务机关的执法重心正在从国内移转到跨境收入和境外公司。中国正加强全球收入征管，扩大对海外收入的检查范围并延伸至中等资产群体。税务部门正检查居民海外投资收益（投资回报、红利、期权收益等），并通过大数据筛查居民未申报海外所得。截至2024年末没有发现税务机关大面积公开发布“针对中国人在海外设立公司开展专项调查”的通知，2025年的执法重点更多是依托常态化信息申报与税收协作机制进行风险筛查和个案调查。

1.居民个人海外所得查补与信息交换。受财政压力等因素影响，地方税务局依托CRS等渠道收集的金融账户信息，要求居民核查