标准审计检查表模板.docVIP

标准审计检查表通用模板应用指南

一、审计检查表的应用背景与适用范围

标准审计检查表是审计工作中实现规范化、系统化检查的核心工具，通过结构化的检查内容和标准化的操作流程，帮助审计人员高效识别风险、验证合规性、评估控制有效性，保证审计结论的客观性和准确性。

本模板适用于以下场景：

内部审计：企业内部审计部门开展的常规审计、专项审计（如财务收支审计、采购流程审计、费用报销审计等）；

外部审计：会计师事务所进行的财务报表审计、合规性审计、内部控制审计；

专项检查：监管机构要求的合规检查、风险排查，或企业为应对特定风险（如数据安全、反舞弊）开展的专项检查；

多领域覆盖：可应用于财务、运营、人力资源、信息技术、供应链等多职能领域的审计工作，根据审计目标调整检查内容即可适配。

二、审计检查表标准化操作流程

（一）审计准备阶段：明确目标与方案

确定审计目标与范围

根据审计计划或管理层需求，明确本次审计的核心目标（如“验证费用报销的合规性”“评估采购流程的内控有效性”）；

界定审计范围（如“2024年1月-6月销售费用报销业务”“公司所有供应商准入流程”）。

组建审计团队与分工

根据审计领域配置专业人员（如财务审计需配备会计审计师，IT审计需配备信息技术专家）；

明确团队分工：组长负责整体协调与报告审核，审计专员负责现场检查与证据收集，助理人员负责资料整理与数据核对。

收集基础资料与制定检查清单

收集被审计单位的相关制度（如《费用报销管理办法》《采购控制流程》）、历史审计报告、财务数据、业务流程文档等；

基于审计目标和资料，初步拟定检查表框架（如“费用报销审计”可包含“审批流程”“票据合规性”“付款核对”等大类）。

（二）现场检查阶段：实施检查与证据收集

召开进场会议

与被审计单位负责人（如财务经理、运营主管）召开进场会，明确审计目的、范围、时间安排及需配合的事项（如提供资料、安排访谈）；

发放审计通知书，确认双方对接人（如被审计单位指定协调人*）。

执行现场检查

核对检查表内容：按照检查表逐项验证，对“检查内容”明确的事项（如“报销单是否附发票原件”），通过以下方法获取证据：

审阅法：抽查凭证、合同、报表等书面资料（如随机抽取30笔费用报销单，检查发票抬头、金额、审批签字）；

访谈法：与相关岗位人员沟通（如询问费用会计*“大额报销是否需二次复核”），访谈需记录被访谈人姓名、职务、访谈内容及时间；

穿行测试法：追踪业务全流程（如从采购申请到付款的全过程，验证各环节控制是否执行）；

数据分析法：通过Excel、审计软件等工具分析数据（如筛选“无合同付款”“超预算报销”等异常数据）。

记录检查过程：对检查中发觉的问题，详细记录“问题描述”（如“2024年3月15日员工*的差旅报销单，未附出差审批单，仅附机票发票”），并附上证据截图、凭证复印件等支撑材料。

初步沟通与问题确认

现场检查完成后，与被审计单位负责人沟通初步发觉的问题，解释检查依据（如“根据《费用报销管理办法》第5条，出差需提前提交审批单”）；

听取被审计单位的说明与反馈，对存在争议的问题，进一步核实证据，避免主观判断。

（三）报告编制与整改跟踪阶段

撰写审计报告

基于检查表汇总检查结果，按“问题概述-违反依据-风险影响-整改建议”结构编制审计报告；

报需经审计团队内部复核（如组长审核内容准确性，技术专家审核专业判断），保证问题描述清晰、数据准确、建议可行。

征求意见与定稿

将审计报告初稿提交被审计单位，给予5-7个工作日反馈意见；

对被审计单位提出的异议，复核证据后调整报告内容，最终达成一致后定稿。

下达整改通知与跟踪落实

定稿报告经管理层审批后，向被审计单位下达《审计整改通知书》，明确“整改要求”“责任人”“整改期限”（如“2024年9月30日前完成报销流程培训，保证所有报销单附完整审批材料”）；

整改到期后，通过现场检查、资料复核等方式验证整改效果，对未整改或整改不到位的问题，启动问责机制并跟踪至闭环。

三、标准审计检查表示例

表头信息

审计项目名称

[示例：2024年上半年费用报销合规性审计]

审计期间

2024年1月1日-2024年6月30日

被审计单位

[示例：公司销售部]

审计日期

2024年7月10日-7月15日

审计人员

（组长）、（审计专员）、*（助理）

复核人员

*（审计部经理）

检查表主体内容

序号

检查大类

检查子项

检查依据

检查内容

检查方法

检查结果（符合/不符合/不适用）

问题描述（不符合时填写）

整改要求

责任人

整改期限

整改状态（未整改/整改中/已整改/长期整改）

1

报销单据完整性

发票与报销单一致性

《费用报销管理办法》第3条

报销单填写的发票代码、金额、日期与发票原件是否一致

抽查50笔报销单，核对发票与报销单信息

符合

—

—

—

—

—

2