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2025年税务师之税法一自我检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以自由裁量税款的征收

B.税收公平原则只强调形式上的平等，不考虑实质差异

C.税收效率原则意味着税负越轻越好

D.税收中性原则要求税收活动不应干扰纳税人的经济决策

2.下列各项中，属于我国税收法律体系渊源的是（）。

A.财政部发布的部门规章

B.某省人民代表大会制定的税收地方性法规

C.税务局发布的公告

D.国际税收协定

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于偷税的，追征期一般不得超过（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

4.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.可以直接强制扣缴义务人缴纳税款

B.对未按期缴纳罚款的，只能处50%以下的罚款

C.税务机关采取强制执行措施前，必须先责令限期缴纳

D.强制执行措施不包括强制划拨存款

5.某个体工商户为小规模纳税人，2024年5月取得含税销售收入23.4万元，则其当期应缴纳增值税（）万元。

A.1.54

B.1.60

C.2.34

D.3.00

6.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.提供餐饮服务

B.出租不动产

C.转让土地使用权

D.销售自产农产品的农业合作社

8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务时，如果无法取得合法有效的进项发票，其对应的进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.不能抵扣

C.可以部分抵扣

D.需要按简易计税方法计算抵扣

9.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.多环节征收

B.单一环节征收

C.征收环节与生产环节一致

D.征收环节与消费环节一致

10.下列应税消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.小汽车

11.某白酒生产企业（一般纳税人）2024年6月销售白酒取得不含税收入100万元，收取包装物押金5万元（已逾期但未没收）。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税比例税率56%，定额税率为0.5元/500克）

A.60.00

B.60.50

C.66.00

D.66.50

12.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业的一切收入

B.企业会计利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业净利润

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.国债利息收入

14.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，除特殊规定外，扣除原则是（）。

A.实际发生额扣除

B.预算数扣除

C.标准限额扣除

D.经税务机关核定的数额扣除

15.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.接受捐赠的现金

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

16.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经查，业务招待费支出超过税法规定的标准80万元，发生广告费和业务宣传费150万元（超过税法规定的50%扣除限额50万元），则该企业2024年度应纳税所得额调增（）万元。

A.30

B.80

C.130

D.180

17.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用应税资产时，其折旧或摊销费用在计算应纳税所得额时的