原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
三、简答题
（九）独立性4.
（本小题6分。）
甲公司系在境内主板上市的，是ABC师的常年审计客户。
2015年3月10日，ABC师出具了甲公司2014年度审计报告，2015年3月12日，
甲公司对外公布了已审计财务报表和审计报告。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC
师遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）A师在2011年至2013年担任甲公司财务报表审计项目，其中2013
的已审计财务报表及其审计报告于2014年3月1日对外公布。A师从2014年3月
2日开始不再担任甲公司2014年度财务报表审计的项目，也不属于该审计项目组成
员。ABC师指派B师A师负责审计甲公司2014年
度财务报表。甲公司2014年度财务报表于2015年3月12日对外报出。A师于2015
年3月5日离职，并于2015年3月6日加入甲公司担任审计部经理。
【依据】2015年P514（22.4）的“冷却期”。
——
（2）甲公司与ABC师草拟审计业务约定，如果甲公司2014年度经过审计后
的财务报表能够通过延续审核，则甲公司将全额结清ABC师自2010年
以来的所有服务费用，并加附30%的2014年的审计费用。
【依据】2015年P532（22.7）“逾期”承接业务。师在存在逾期收
费的情况下承接审计业务，存在自身利益对独立性产生的不利影响。
——
（3）审计项目组成员师E的母亲了1000元的R1共同基金。该R1共同基
金投资了一揽子基础金融产品，包括6家上市公司的权证，其中包括甲公司的权证。
【依据】2015年P504（22.2）“间接非重大经济利益”。不存在自身利益对独立性不
利影响。
——不
（4）关键审计C师通过为甲公司税务服务，为甲公司节税80万元，甲
公司与ABC续约了未来两年的筹划服务合同，由于业绩突出，C师荣获
重大现金。
【依据】2015年P533（22.8）“薪酬和业绩评价政策”。存在自身利益对独立性不利
影响。
3.Shortanswerquestions
(9)ce
4.(Thisquestionisworth6points.)
CompanyAisajoint-stockcompanylistedonthemainboardinandisanannualauditclientofABC
AccountingFirm.OnMarch10,2015,ABCAccountingFirmissuedCompanyA’s2014annualauditreport.OnMarch
12,2015,CompanyAannounceditsauditedfinancialstatementsandauditreport.DuringtheauditofCompanyA’s
2014financialstatements,ABCAccountingFirmencounteredthefollowing
文档评论（0）