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2025年行政事业单位内部控制规范试题附答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.行政事业单位内部控制的核心目标是（）。

A.提高经济效益

B.合理保证单位经济活动合法合规

C.提升员工福利

D.扩大单位业务规模

2.根据2025年最新修订的《行政事业单位内部控制规范》，单位应当对经济活动风险进行定期评估，评估频率至少为（）。

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.每两年一次

3.下列不属于行政事业单位内部控制五要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.外部审计

D.信息与沟通

4.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等环节的管理制度，其中预算执行的关键控制措施是（）。

A.定期分析预算执行情况

B.由财务部门单独负责预算调整

C.超预算支出可事后补批

D.预算编制仅参考上年数据

5.某事业单位出纳人员同时负责登记应收账款明细账，这违反了内部控制的（）原则。

A.重要性

B.制衡性

C.适应性

D.全面性

6.单位应当对资产实行（）管理，建立资产日常管理制度和定期清查机制。

A.集中

B.分散

C.动态

D.静态

7.下列关于合同管理的表述中，错误的是（）。

A.合同签订前需进行合法性审查

B.合同履行过程中无需跟踪管理

C.重大合同需集体决策

D.合同纠纷应及时处理并记录

8.行政事业单位内部监督的责任主体是（）。

A.财务部门

B.内部审计部门或确定的负责内部监督的部门

C.单位负责人

D.纪检监察部门

9.单位应当建立健全经济活动关键岗位责任制，关键岗位工作人员的轮岗周期一般不超过（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

10.下列不属于收支业务控制重点的是（）。

A.收入及时足额入账

B.支出审批流程规范

C.票据管理严格

D.员工工资标准制定

11.单位开展风险评估时，应当重点关注的外部风险不包括（）。

A.政策变化风险

B.经济环境风险

C.信息技术风险

D.决策失误风险

12.内部控制评价的最终责任主体是（）。

A.单位负责人

B.财务部门负责人

C.内部审计部门负责人

D.全体员工

13.某单位将工程建设项目的招标、评标、定标环节全部由同一人负责，这违反了（）。

A.预算控制要求

B.不相容岗位分离要求

C.信息公开要求

D.绩效评价要求

14.下列关于内部控制报告的表述中，正确的是（）。

A.仅需向财政部门报送

B.需反映内部控制建立与实施情况

C.无需包含存在的问题及改进措施

D.由财务部门单独编制

15.单位应当建立健全（），明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。

A.岗位轮换制度

B.授权审批制度

C.绩效考核制度

D.培训制度

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。

A.合理保证单位经济活动合法合规

B.合理保证资产安全和使用有效

C.合理保证财务信息真实完整

D.有效防范舞弊和预防腐败

2.下列属于控制活动的有（）。

A.不相容岗位分离

B.内部授权审批

C.预算控制

D.财产保护控制

3.单位在进行风险评估时，应当关注的经济活动风险包括（）。

A.预算管理风险

B.收支管理风险

C.政府采购风险

D.合同管理风险

4.不相容岗位分离的核心是“不能由一人办理业务的全过程”，下列属于不相容岗位的有（）。

A.经济活动的决策与执行

B.执行与监督检查

C.会计记录与财产保管

D.预算编制与预算审批

5.单位应当对资产实施分类管理，具体包括（）。

A.货币资金管理

B.实物资产和无形资产管理

C.对外投资管理

D.债权债务管理

6.下列关于政府采购业务控制的说法中，正确的有（）。

A.需严格按照预算和计划组织采购

B.采购方式需符合规定

C.验收环节需由采购部门单独负责

D.采购合同需明确双方权利义务

7.内部监督的主要方式包括（）。

A.日常监督

B.专项监督

C.外部审计

D.社会监督