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2025国考呼伦贝尔市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

呼伦贝尔市某旗区税务部门在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的办税难点。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并分析问题产生的原因。

材料：

（1）“现在虽然网上能办很多业务，但年纪大的纳税人还是习惯去办税大厅，但大厅窗口排队时间太长，有时候等半小时都办不完。”一位个体工商户表示。

（2）“税务部门推出的‘智能填表’系统，虽然方便，但操作界面不够简洁，很多人不会用，反而更耽误时间。”一位企业财务负责人反映。

（3）“税务优惠政策很多，但宣传不到位，我们企业想享受，但不知道具体怎么申请，咨询税务人员也说不清。”一位小微企业主说。

（4）“税务部门要求纳税人提交的材料越来越复杂，有时候一份业务需要准备几十份材料，感觉特别繁琐。”一位创业者抱怨。

（5）“现在税务部门推广电子发票，但部分供应商不配合，我们被迫继续使用纸质发票，增加了工作量。”一位商贸企业老板提到。

要求：

（1）准确归纳纳税人反映的主要问题；

（2）结合材料分析问题产生的原因。

答案（15分）：

（1）纳税人反映的主要问题：

1.办税大厅排队时间长：部分纳税人因习惯前往实体大厅办税，但窗口服务效率不高，导致排队时间过长。

2.智能办税系统操作复杂：部分纳税人反映“智能填表”系统界面不友好，操作难度大，未能实现预期便捷效果。

3.政策宣传不到位：税务优惠政策信息传递不畅，纳税人缺乏有效渠道了解政策内容，导致无法及时享受红利。

4.办税材料繁琐：部分业务需提交大量重复材料，增加了纳税人准备资料的时间成本和行政负担。

5.电子发票推广受阻：部分供应商不配合电子发票使用，导致纳税人仍需兼顾纸质发票，影响了数字化转型进程。

（2）问题产生的原因分析：

1.服务设施与需求不匹配：办税大厅窗口数量不足、人员配置不合理，导致服务效率低下，排队现象突出。

2.系统设计人性化不足：智能办税系统未充分考虑老年群体及初次使用者需求，操作界面设计过于复杂，未能实现“适老化”改造。

3.政策宣传精准度不够：税务部门宣传方式单一，多依赖传统渠道，未能针对不同纳税人群体（如小微企业、个体工商户）进行差异化推送，导致政策知晓率低。

4.内部流程衔接不畅：部分业务审批环节仍依赖纸质材料，缺乏电子化协同，导致材料重复提交现象普遍。

5.外部协作机制缺失：税务部门与第三方供应商（如供应商、银行）沟通协调不足，电子发票推广受阻于部分企业的抵触情绪。

2.题目（15分）：

呼伦贝尔市森林资源丰富，部分企业利用林地发展林下经济，但税务部门在税收征管过程中发现，这些企业普遍存在核算不规范、申报不及时等问题。请根据以下材料，概括企业存在的问题，并提出改进建议。

材料：

（1）“我们种植中药材，但成本和收入都记不清，税务部门来检查时，连报表都做不出来。”一位林下经济从业者说。

（2）“税务部门要求季度申报，但我们收入不稳定，有时候一个月才卖一批产品，怎么按季度申报？”另一位企业主反映。

（3）“税务人员偶尔会来指导，但只是简单说几句，具体怎么记账、怎么报税，没人详细教。”一位会计表示。

（4）“有些企业把林下经济和普通农业混在一起报税，分不清哪些是免税收入，哪些要缴税。”一位税务人员提到。

（5）“我们想扩大规模，但担心税务负担加重，所以能少报就少报。”一位企业主坦言。

要求：

（1）归纳林下经济企业税收征管中存在的问题；

（2）提出针对性改进建议。

答案（15分）：

（1）企业存在的问题：

1.会计核算不规范：部分企业缺乏专业财务人员，成本、收入记录混乱，无法提供合规的财务报表。

2.申报方式不适应：季度申报制度与企业收入波动性不匹配，导致企业申报困难。

3.政策指导不足：税务部门对企业的政策宣讲和业务培训形式单一、深度不够，企业对税收政策理解不透彻。

4.收入性质混淆：部分企业将林下经济与普通农业收入混报，导致免税收入被误征税款。

5.纳税信用风险：企业因担心税务负担，存在隐瞒收入、选择性申报等逃避纳税行为。

（2）改进建议：

1.加强财务培训：税务部门定期举办林下经济企业财务培训，普及会计核算知识，帮助企业建立规范账簿。

2.优化申报方式：针对收入波动大的企业，允许其申请灵活申报周期（如按月申报或按实际销售周期申报）。

3.深化政策辅导：通过“一对一”帮扶、线上政策解读等方式，确保企业准确理解林下经济税收优惠政策。

4.明确收入分类：联合农业农村部门制定林下经济收入分类标准，避免企业因政策理解偏差导致误缴税款。

5.完善信用管理：对合规经营的企业给予税收优惠，对存在逃避纳税行为的企业加强监管