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中国财税咨询行业概况研究-行业概况、竞争格局、行业壁垒

1、行业概况

（1）行业发展概况

财税咨询行业是由具有专业资质和专业技术能力的专家为各行业企业提供专业化的财

税咨询服务，满足企业财会、税务、工商等方面的需求，有效地帮助企业解决问题，提高企

业的生产、经营、管理效率，降低财税风险的行业。财税咨询服务行业的从业主体大致可分

为会计师事务所、税务师事务所和财务顾问公司，这些机构在法律法规的范围内为客户提供

包括鉴证审计、代理记账、财务咨询、财务顾问、税务代理、税务咨询、税务筹划、税务顾

问等全方位的服务。

1）财税咨询服务

早在上世纪80年代，管理咨询行业进入中国，国内的管理咨询行业得到了迅速的发

展。业务发展可以分为以下四个阶段。第一阶段为2000年以前的起步期。该阶段的咨询

公司以大型外资咨询公司为主，主要提供战略咨询、人力资源咨询、营销咨询等服务，服务

对象为国内大型央企、国企、上市公司等行业。第二阶段为2000年至2006年的发展期。

国内市场的咨询需求不断扩大，内资管理咨询公司进入全面爆发期，非会计师事务所形成的

独立财税咨询公司得到发展，财税咨询约占整个咨询市场7.00%。第三阶段为2006年后。

随着证券市场的迅速发展和《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的出台，从事与上

市公司有关的并购重组等财务顾问业务需经中国证券监督委员会批准，从事证券财务咨询业

务的机构主要为证券公司、经证监会批准的证券投资咨询公司、大型会计师事务所等，该阶

段内资咨询与外资咨询公司齐头并进，主要的财税咨询业务来自于大型央企、国企、上市公

司、拟上市企业等。第四阶段为2010年以后。中小企业发展迅猛，伴随着中小企业的发

展，经营管理落后、财务管理薄弱、融资困难等问题随之而来，从而催生了一批专门为中小

企业提供财税咨询服务的咨询机构、会计师事务所、财税咨询公司等。

在咨询服务行业中，从事财税咨询的机构涉及的业务比较广泛，具体还包括高新技术

业认定、双软企业评估认证、研发费用加计扣除、政府基金申请等咨询服务。其中，受益于

国家经济发展模式转型带来的政策扶持，以及大量科技型创业企业对税收优惠和政策补贴的

刚性需求，高新技术企业认定及复审已经成为近年来发展速度较快的领域。国家对高新企业

的政策扶持体系不仅包括由科技部、财政部和税务总局主导的高新认定制度，还涵盖高新

区的各种配套措施，各地科技园、生产力促进中心、科技孵化器、火炬计划项目的相关条款。

如果不借助专业机构丰富经验的辅助，广大民营企业可能很难真正充分享受国家的扶持政策，

正是这种刚性的需求催生出了高新技术企业认定及复审、双软企业评估认证、研发费用加计

扣除、政府基金申请等咨询服务市场。该种咨询服务机构在国家政策和企业需求间起到桥梁

作用，不仅提供企业解读国家政策变化、介绍现行认定体系、鉴定拟申报项目服务，还提供

指导技术合同备案、协助企业规划研发费用支出等服务，具有广阔的发展空间和发展潜力。

财税咨询服务是指专业财税咨询公司根据客户的自身需求，站在客户的角度，利用公司

的产品和服务及其他社会资源，为客户的日常经营管理、财税管理和对外资本运作等经济活

动，为客户进行财税策划和方案设计等服务。根据双方约定的财税咨询服务范围和服务方式，

担任企业的财税咨询顾问并为企业直接提供日常咨询服务和专项顾问服务的有偿服务。目前，

中国财税咨询行业出现了明显的细分市场，一类竞争主体是以四大会计师事务所、投资银行

和国内知名咨询公司为代表的大型财税咨询服务机构。这一类机构服务标准化程度高，客户

需求稳定，品牌知名度高，这一细分市场已经进入成熟期。另一类竞争主体主要为广大企业

提供服务，这一类机构的主要特点是数量众多，市场集中度不高，发展良莠不齐，整体处于

微利状态，提供服务的主体主要为小型会计师事务所、咨询公司、专业财税咨询公司等。经

过几年的快速发展，财税咨询服务行业已经进入一个快速发展期。目前，中国的财税咨询机

构主要有两类，一类是从事非上市公司财税咨询、上市公司非并购重组财税顾问等业务的咨

询服务机构，无需取得证监会批准的财税咨询服务资格即可开展相关业务；另一类是从事上

市公司并购重组财务顾问业务活动的服务机构，需要根据《上市公司并购重组财务顾问业务

管理办法》的规定取得中国证券业监督委员会批准的财务顾问资格。

2）代理服务

随着企业注册的认缴制实施，“大众创业，万众创新”政策出台，国家逐步加大税收优

惠力度支持中小企业发展，税务局、银行等部门联合加强企业和个人资金监管力度等，越来

越多的个人、团队频频注册企