财务制度管理规定.pdfVIP

财务制度管理规定

第一章总则

1.1财务制度管理规定是根据《会计法》、《企业财

务通则》、《企业会计准则《施工企业会计制度》，结合

公司实际情况制定.

1.2本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司

和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作

的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺

和规范公司财务管理的关系，推进内部单位公平竞争，

实现公司利润最大化。

1.3按照授权经营、分级管理的原则，公司负责对

本法人资产进行管理，承担国有资产保值增值责任;子公

司、分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定，

对公司承担国有资产保值增值的责任。

1.4各分公司按照本办法规定，并结合自身的生产

经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管

理办法和实施细则，报公司批准后执行。

第二章财务机构设置、职责与权限

2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理

体制。

公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、

自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权

和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行

独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的

企业设置独立的财务机构。

2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，

不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这

类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表(负责人)在财务会计管理上的主

要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真

实性、完整性负责;

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全

部控制制度;

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报

批后执行;

4、根据企业预算方案组织企业生产经营;

5、接受财政、税务、审计机关(部门)的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项

会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员;

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、

费用、利润等考核指标;

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同

的可行性研究，提供财务意见;

4、负责编制会计报表，组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收

节支，提高经济效益;

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严

格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合

理开支;

7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责：

企业财会机构具体负责企业的财务管理和经济核算，

包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反

映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支，依法计

缴国家税收并向有关方面报送财务决算。

公司财务部参与企业经营决策，统一资金、统一调

度、筹措安排使用资金。负责资金结算办理结算业务，

办理对公司(下属子、分公司)提供担保和商业承兑业务

的申报批准手续统筹处理财务工作中出现的问题，组织、

指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位

实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位

负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，

要求更正、补充;

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按

照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本

单位领导人报告，请求查明原因，作出处理;

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业

的资金不得以个人名义开立帐户存储;

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，

包括费用支出、投资或贸易性的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、

用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方

式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、

地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相

符;检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务帐目的登记工作。

2