2025国考上海会计专业科目易错点.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海会计专业科目易错点

一、单选题（每题2分，共10题）

1.上海自贸区试点企业适用增值税一般计税方法的，其进项税额抵扣凭证不包括以下哪项？

A.从销售方取得的增值税专用发票

B.从海关取得的完税凭证

C.支付给境内单位或个人的租赁费发票

D.支付给境外供应商的电子发票

2.某上海跨国公司设立地区总部，符合《上海跨国公司地区总部管理办法》的企业，其境外利润汇回可享受的税收优惠政策是？

A.免征企业所得税

B.按实际利润的50%减半征收企业所得税

C.按实际利润的30%减半征收企业所得税

D.暂不征收企业所得税

3.上海高新技术企业研发费用加计扣除政策的适用比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

4.某上海企业2024年度应纳税所得额为500万元，符合小型微利企业条件，其企业所得税实际税负为？

A.5%

B.10%

C.12.5%

D.15%

5.上海上市公司披露季度报告时，关于关联交易的披露要求不包括以下哪项？

A.关联交易的金额

B.关联交易的定价政策

C.非关联方对该交易的独立意见

D.关联方与公司之间的股权关系

二、多选题（每题3分，共5题）

6.上海自贸区企业从事跨境服务贸易的，可享受的税收优惠政策包括？

A.对跨境服务收入免征增值税

B.对跨境运输收入按较低税率征收增值税

C.对离岸服务收入免征企业所得税

D.对跨境货物贸易收入暂不征收增值税

7.某上海企业因环保问题被环保部门罚款，该罚款在会计处理中应计入？

A.营业外支出

B.管理费用

C.资产减值损失

D.其他综合收益

8.上海金融企业计算贷款损失准备金时，可按照以下哪些标准计提？

A.贷款余额的1%

B.逾期贷款余额的50%

C.不良贷款余额的100%

D.款项逾期超过180天的贷款余额的200%

9.某上海上市公司进行股权激励计划，其会计处理中正确的做法包括？

A.激励对象行权时确认股本

B.激励对象行权时确认管理费用

C.未行权部分作为资本公积

D.已行权部分按公允价值确认股本溢价

10.上海企业因汇率变动导致外币货币性项目产生汇兑损益，该损益应计入？

A.财务费用

B.管理费用

C.营业外收入

D.公允价值变动损益

三、判断题（每题1分，共10题）

11.上海高新技术企业认定有效期为3年，期满后需重新申请认定。

12.上海自贸区企业从事离岸贸易的，可享受免征增值税的优惠政策。

13.某上海企业2024年度亏损100万元，该亏损可向以后5年结转弥补。

14.上市公司披露半年度报告时，需披露重要合同的签订情况。

15.上海跨国公司地区总部可享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。

16.小规模纳税人销售货物时，可自行开具增值税专用发票。

17.企业支付给员工的培训费，可在税前扣除，但需提供相关凭证。

18.上海自贸区企业从事跨境金融服务的，可享受免征企业所得税的优惠政策。

19.上市公司披露年度报告时，需披露关联方交易的具体金额和定价政策。

20.企业因自然灾害造成的财产损失，可在税前扣除，但需提供税务机关的核定文件。

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述上海自贸区企业享受增值税优惠政策的具体条件。

22.简述上海上市公司披露季度报告时需重点关注的内容。

23.简述上海高新技术企业研发费用加计扣除政策的具体范围。

24.简述上海跨国公司地区总部可享受的税收优惠政策及适用条件。

五、计算题（每题10分，共2题）

25.某上海企业2024年度应纳税所得额为800万元，符合小型微利企业条件，计算其实际缴纳的企业所得税金额。

26.某上海企业2024年度外币货币性项目如下：银行存款500万美元（折合人民币3500万元），应收账款200万美元（折合人民币1400万元），汇率变动前折算汇率为6.8，变动后折算汇率为7.0，计算汇兑损益金额。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：上海自贸区试点企业适用增值税一般计税方法的，进项税额抵扣凭证主要包括增值税专用发票、海关完税凭证和境内单位或个人的租赁费发票，但不包括境外供应商的电子发票。

2.C

解析：根据《上海跨国公司地区总部管理办法》，符合条件的地区总部企业境外利润汇回可享受按实际利润的30%减半征收企业所得税的优惠政策。

3.C

解析：上海高新技术企业研发费用加计扣除政策的适用比例是200%。

4.A

解析：上海小型微利企业2024年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

5.C

解析：上市公司披露季度报告时，需