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2025年增值税和消费税法律制度练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本部分共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将购进货物用于对外投资

2.某小规模纳税人增值税征收率为3%，2025年5月销售货物不含税收入为80,000元，该纳税人当月应纳增值税额为（）元。

A.240

B.2,400

C.24,000

D.76,800

3.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

4.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。

A.所有增值税一般纳税人都有资格申请留抵退税

B.留抵退税是指税务机关退还纳税人已缴纳的增值税

C.留抵退税主要针对先进制造业、研发型企业等特定行业

D.留抵退税旨在降低纳税人综合融资成本

5.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.多环节征收

B.单一环节征收

C.生产环节和零售环节征收

D.生产环节和进口环节征收

6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.贵重首饰及珠宝玉石

C.木制一次性筷子

D.汽车

7.某卷烟厂2025年3月销售甲类卷烟取得不含税收入1,500万元，销售乙类卷烟取得不含税收入500万元。已知甲类卷烟税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟税率为36%加0.003元/支，假设销售数量分别为30万支和50万支，该厂当月应纳消费税额为（）万元。（不考虑消费税纳税义务发生时间等影响）

A.840

B.842

C.960

D.962

8.消费税的计税依据为从价定率计征时，其计税价格由（）核定。

A.税务机关

B.生产者

C.销售者

D.税务机关和销售者协商

9.增值税小规模纳税人发生应税行为，如果选择按照3%的征收率简易计税，其实际税负（）。

A.一定低于1%

B.一定等于3%

C.可能高于3%

D.视具体情况而定

10.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、多选题（本部分共5题，每题2分，共10分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。）

1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，原则上认定为小规模纳税人

C.一般纳税人可以享受所有增值税税收优惠

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于免税项目的服务

C.购进货物时发生意外损失

D.购进用于简易计税方法的固定资产

3.消费税的征收方式包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.按销售额比例征收

4.增值税发票管理的主要要求包括（）。

A.发票应按顺序使用

B.发票内容应真实、完整

C.增值税专用发票需经认证后才能抵扣进项税额

D.发票丢失应及时申请补开

5.下列关于增值税和消费税纳税申报的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人通常按月申报

B.消费税纳税人可能按季申报

C.纳税申报期由税务机关根据纳税人情况确定

D.纳税人未按期申报的，税务机关应按日加收滞纳金

三、判断题（本部分共10题，每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.增值税纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资