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税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

一、单项选择题

1.税收的主体是（）

A.国家B.纳税人C.企业D.行政机关

答案：A。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式，所以税收的主体是国家。

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C。流转税是以商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额为征税对象的一类税收，增值税是典型的流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

3.税收的无偿性是指（）

A.国家取得税收不需要付出任何代价

B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬

C.国家征税后一部分用于公共服务，一部分归政府所有

D.国家征税后全部归政府所有，不用于公共服务

答案：B。税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。但国家会将税收用于公共服务等方面。

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.3%B.6%C.13%D.17%

答案：C。自2019年4月1日起，我国增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。

5.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.固定资产折旧费

答案：D。在计算企业所得税应纳税所得额时，税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出不得扣除，而固定资产折旧费可以按照规定在税前扣除。

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。

2.以下属于我国税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国税收征收管理法》

答案：ABD。《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。而《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规。

3.增值税的纳税义务人包括（）

A.销售货物的单位和个人B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.进口货物的单位和个人D.提供交通运输服务的单位和个人

答案：ABCD。在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。交通运输服务属于销售服务的范畴。

4.企业所得税的征税对象包括（）

A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得

答案：ABCD。企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息、红利等权益性投资所得等。

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误。税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入、收费收入等形式取得财政收入。

2.增值税是对增值额征收的一种税，有增值才征税，没增值不征税。（）

答案：正确。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，只有产生增值额才需要缴纳增值税。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）

答案：错误。个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。

5.税收征管法是税收征收管理的基本法律，适用于所有税种的征收管理。（）

答案：正确。《中华人民共和国税收征收管理法》是税