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经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确答案的字母填入括号内。每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业不征税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的现金资产

C.国债利息收入

D.转让股权取得的收益

2.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用80万元（其中业务招待费支出12万元），财务费用50万元（其中支付关联方利息费用10万元，符合规定），销售费用70万元。假设无其他调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.80

C.90

D.100

3.下列关于企业所得税税率表述正确的是（）。

A.所有企业均适用25%的标准税率

B.小型微利企业适用20%的优惠税率

C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率

D.居民企业来源于境外的应税所得，均适用15%的优惠税率

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列支出中，通常不允许税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给客户的广告费

C.职工个人购买的商业健康保险支出

D.企业按规定支付的银行利息费用

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产转让所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.个人独资企业生产经营所得

6.某居民个人2023年取得工资薪金收入12万元，年终奖金6万元。假设该个人无其他综合所得，且不考虑专项附加扣除等扣除因素，该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（适用工资薪金所得预扣率20%，年终奖金单独计税）

A.2,520

B.2,920

C.3,120

D.3,420

7.下列关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是（）。

A.子女教育支出只能由父母一方扣除

B.继续教育支出在入学的次月才能开始扣除

C.住房贷款利息支出每人每年最高扣除12万元

D.纳税人发生的符合规定的医疗费用支出，可以通过专项附加扣除

8.某个体工商户业主2023年度取得经营所得80万元，当地规定的个体工商户业主的生产经营所得的年应纳税所得额扣除标准为6万元。该业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.13.2

B.15

C.16.8

D.18

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税所得的是（）。

A.个人购买国债的利息收入

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人转让股票所得

D.个人因工作意外获得的赔偿款

10.企业所得税的纳税期限，一般按（）进行申报缴纳。

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

11.下列关于非居民企业在中国境内取得所得的表述正确的是（）。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，均免征企业所得税

B.境内设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内与机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以其实际管理机构所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择其中一个机构、场所作为其境内所得的纳税地点

12.个人所得税的纳税人，是指在中国境内有（）所得的个人。

A.居住权

B.户籍

C.劳动能力

D.收入来源

13.企业发生的合理的工资薪金支出，在（）内，准予扣除。

A.实际支付额

B.国家规定的计税标准

C.企业根据生产经营实际发生的数额

D.企业内部制定的薪酬标准

14.某公司2023年度取得应纳税所得额100万元，符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.2

C.10

D.20

15.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率