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企业内部控制知识竞赛试题答案

一、单项选择题

1.答案：B。解析：企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其中，提高经营效率和效果是内部控制的重要目标之一，它关注企业资源的有效利用和经营活动的高效开展，所以选项B正确。选项A战略目标是企业长远发展方向的体现；选项C资产安全目标主要侧重于保护企业资产不受损失；选项D报告目标强调财务报告等信息的质量。

2.答案：A。解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，它为内部控制的有效运行提供了组织架构、企业文化、人力资源政策等方面的保障，是其他内部控制要素发挥作用的前提和平台，所以选项A正确。风险评估是识别和分析影响目标实现的风险因素；控制活动是根据风险评估结果采取的控制措施；信息与沟通则是确保企业内外部信息的及时、准确传递。

3.答案：C。解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。授权批准与业务经办属于不相容职务，需要分离，所以选项C正确。选项A授权批准与监督检查并非典型的不相容职务；选项B业务经办与会计记录是不同环节的工作，但不是严格意义上的不相容职务；选项D会计记录与财产保管也是不同职责，但不是最典型的不相容职务组合。

4.答案：D。解析：预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。对预算执行情况进行考核和评价是预算控制的重要环节，通过考核评价可以发现预算执行中的问题，及时调整预算，提高预算管理的有效性，所以选项D正确。选项A预算编制只是预算控制的起始环节；选项B预算审批是对预算草案的审核批准；选项C预算调整是在预算执行过程中根据实际情况对预算进行的修改。

5.答案：B。解析：企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括内部控制评价范围、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等内容。所以选项B正确。选项A外部审计报告是由外部审计机构出具的；选项C财务报表审计报告主要针对财务报表的真实性和公允性；选项D合规性评价报告侧重于企业是否遵守法律法规等方面的评价。

6.答案：C。解析：风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。企业在进行风险评估时，需要根据自身的风险承受度来确定风险应对策略，所以选项C正确。选项A风险偏好是企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量和类型；选项B风险识别是发现和辨认可能影响企业目标实现的风险因素；选项D风险分析是对识别出的风险进行评估和分析。

7.答案：A。解析：内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。所以选项A正确。选项B财务部门主要负责财务管理和会计核算工作；选项C行政管理部门主要负责企业的行政事务管理；选项D人力资源部门主要负责人力资源的管理和开发。

8.答案：D。解析：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。所以选项D正确。选项A风险识别机制主要是发现风险；选项B风险评估机制是对风险进行评估；选项C风险应对机制是根据风险评估结果采取应对措施。

9.答案：B。解析：企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。所以选项B正确。选项A担保审批流程主要是对担保申请进行审核批准；选项C担保合同管理是对担保合同的签订、履行等进行管理；选项D担保责任追究是在担保出现问题时对相关责任人进行追究。

10.答案：A。解析：企业采购业务应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。所以选项A正确。选项B采购招标是采购业务中的一种采购方式；选项C采购验收是对采购的物资或劳务进行检验和接收；选项D采购付款是采购业务的最后环节。

二、多项选择题

1.答案：ABCD。解析：企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境为内部控制提供基础和保障；风险评估是识别和分析风险的过程；控制活动是应对风险的具体措施；信息与