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2025年税务师之税法一考前冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人出具（）。

A.借条

B.收据

C.发票

D.款条

2.下列各项中，属于税收法定原则基本要求的是（）。

A.税收立法权仅限于全国人民代表大会及其常务委员会

B.税收法律优先于税收行政法规

C.税务机关可以对没有明确法律依据的行为征税

D.税收征收必须由税务机关进行

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月取得含税销售额113万元，则其当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.10

C.11

D.13

4.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.电力属于货物，其销售不征收增值税

B.鲜奶属于货物，其销售不征收增值税

C.单位销售不动产，应征收增值税

D.邮政服务的销售，应征收消费税

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于装修办公楼的材料

6.增值税一般纳税人发生视同销售货物行为，但无法确定销售额的，按下列顺序确定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；（2）按组成计税价格；（3）按销售价格。下列排序正确的是（）。

A.（1）（2）（3）

B.（2）（1）（3）

C.（3）（1）（2）

D.（1）（3）（2）

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物押金10万元（收取时未作含税处理），当月发生广告费支出80万元（取得合规发票），则该企业当月销项税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.80

B.87

C.93

D.100

8.消费税的纳税环节发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物批发环节

9.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的生产商，不是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人

D.批发应税消费品的企业，只要未生产就无需缴纳消费税

10.某化妆品公司当月生产销售高档化妆品取得不含税收入800万元，将自产高档化妆品用于赠送客户，成本为400万元，成本利润率为5%（不含税）。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.180

B.234

C.240

D.288

11.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的工资薪金支出的有（）。

A.支付给临时工的工资

B.支付给职工的补充养老保险费

C.支付给高管人员的职务消费支出

D.支付给职工的节日福利费

12.下列关于企业资产折旧的税务处理说法，正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产，不得再计提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

C.经营租赁方式租出的固定资产，应计提折旧

D.固定资产大修理期间的折旧可以继续计提

13.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的国债利息收入

B.企业出租厂房取得的租金收入

C.企业接受捐赠的货币性资产

D.企业转让股权取得的所得

14.下列关于企业所得税不征税收入和免税收入的说法，正确的是（）。

A.不征税收入和免税收入均不计入应纳税所得额

B.不征税收入用于支出形成的费用，不得在税前扣除

C.免税收入用于支出形成的费用，可以全额在税前扣除

D.不征税收入和免税收入用于支出形成的费用，均不得在税前扣除

15.某居民企业2024年度取得经营收入1000万元，发生成本600万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，符合条件的研发费用加计扣除额为100万元，则该企业20