2025年个人所得税历年考题答案及解析资料讲解.pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

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个人所得税历年考题答案及解析

一、单项选择题

1.(2025·)·················2025年2月份取得工2025元。

当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。

宋某2月份应缴纳个人所得税()元。

A.1975B.3025

C.3625D.3775

【答案】C

【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)

2.(2010年)2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，

授予价为5元/股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当

天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2009年9月杨某应缴纳个

人所得税()元。

A.7500B.7675

C.7825D.7945

【答案】B

【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)

股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)

共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)

3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说

正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说

在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。

A.20384B.20480

C.25184D.26680

【答案】C

【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。

出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)

个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。

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太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

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连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)

小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。

拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)

合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)

4.(2010年)下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是

()。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最

高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内

汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应

纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的

购置费，允许全额在发生当期扣除

【答案】A

【解析】选项