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2025国考上海会计专业科目预测卷及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

（针对上海地区会计师事务所审计实务及税务政策热点）

1.根据上海市2024年新出台的《高新技术企业研发费用加计扣除实施办法》，下列项目中，不属于研发费用加计扣除范围的是：

A.软件设计费用

B.工程技术人员工资

C.仪器设备购置费用

D.咨询服务费（用于技术改进）

2.在对上海某外资企业的财务报表进行审计时，审计师发现其将一笔广告费计入“长期待摊费用”，但根据《企业会计准则第14号——收入》，该费用更应确认为：

A.长期待摊费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

3.上海市税务局2024年公告明确，对符合条件的科技型中小企业，增值税按10%征收率减按50%征收。若某上海科技企业2024年增值税应纳税额为80万元，其实际缴纳金额为：

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.8万元

4.下列关于上海自贸区企业所得税优惠政策表述正确的是：

A.企业可享受“税收洼地”政策，企业所得税按0%征收

B.高新技术企业可享受“三免三减半”政策

C.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额

D.外资企业可享受“五免五减半”政策

5.某上海上市公司2023年度净利润为2000万元，但计提了100万元的坏账准备。根据《企业会计准则》，该公司的净利润应调整为：

A.2000万元

B.1900万元

C.2100万元

D.1800万元

6.在上海某房地产企业的财务报表审计中，审计师发现其将一笔预收账款长期挂账，但该款项实际已用于支付供应商货款。根据《企业会计准则》，该企业应进行以下调整：

A.借记预收账款，贷记应付账款

B.借记应付账款，贷记预收账款

C.借记营业外收入，贷记预收账款

D.不需调整

7.根据上海市《企业研发费用加计扣除政策》，企业委托外部机构进行研发，其费用可按150%加计扣除。若某上海企业委托外部机构研发费用为100万元，其可加计扣除金额为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

8.某上海企业2023年度发生业务招待费50万元，根据《企业会计准则》，当年可税前扣除的业务招待费限额为：

A.50万元

B.25万元

C.15万元

D.0万元

9.在对上海某餐饮企业进行审计时，审计师发现其将一笔员工培训费用计入“固定资产”，但根据会计准则，该费用更应确认为：

A.固定资产

B.管理费用

C.长期待摊费用

D.营业外支出

10.根据上海市2024年《个人所得税专项附加扣除政策》，以下项目中，不属于专项附加扣除范围的是：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

（针对上海地区中小微企业融资及税务筹划实务）

1.上海市税务局2024年推出的“银税互动”计划，主要目的是：

A.降低中小微企业融资门槛

B.提高银行信贷效率

C.减少企业税费负担

D.促进普惠金融发展

2.在上海某企业的财务报表审计中，审计师发现以下费用应计入当期损益，但企业未调整：

A.存货跌价准备

B.固定资产减值损失

C.长期待摊费用摊销

D.未确认融资费用摊销

3.根据上海市《高新技术企业认定管理办法》，企业需满足以下条件：

A.科技人员占比不低于10%

B.研发费用总额不低于总收入的15%

C.近三年高新技术产品（服务）收入占比不低于60%

D.拥有核心自主知识产权

4.在上海某外资企业的税务筹划中，以下方法符合税法规定：

A.将部分收入转移至低税率地区

B.提前确认收入以享受税收优惠

C.按规定进行成本费用归集

D.利用税收协定避免双重征税

5.根据上海市《企业研发费用加计扣除政策》，以下费用可计入研发费用范围：

A.工程技术人员工资

B.研发设备折旧

C.专利申请费

D.研发材料费

三、判断题（共5题，每题1分，共5分）

（针对上海地区最新税收政策及会计准则变化）

1.上海市2024年《个人所得税专项附加扣除政策》规定，大病医疗费用扣除限额为每年8万元。（×）

2.根据上海市《高新技术企业认定管理办法》，企业可享受“五免五减半”企业所得税优惠政策。（×）

3.在上海某企业的财务报表审计中，审计师发现其将一笔固定资产长期不计提折旧，但该资产已提足折旧。（√）

4.根据上海市《企业研发费用加计扣除政策》，委托外部机构进行研发的费用可按150%加计扣除。（√）

5.根据上海市《中小微企业普惠性税收减免政策》，符合条件的企业所得税可减按50