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出纳实务期末模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分。请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.出纳人员不得兼任（）的工作。

A.票据保管

B.审核原始凭证

C.稽核记账

D.银行对账

2.人民币现金管理的“库存现金限额”由哪个单位核定为（）。

A.财政部门

B.税务部门

C.开户银行

D.企业自身

3.企业从银行提取现金，应填制（）向银行办理提取手续。

A.银行存款收款凭证

B.现金支票

C.银行存款付款凭证

D.现金收款登记表

4.企业将现金存入银行，应填制（）。

A.银行存款收款凭证

B.现金支票

C.银行存款付款凭证

D.现金存款登记表

5.支付给职工的工资、奖金，支付给个人的劳务报酬，属于现金支付范围的是（）。

A.超过1000元的支付

B.超过2000元的支付

C.超过5000元的支付

D.不论金额大小

6.企业现金盘点后，如果发现库存现金实有数大于账面余额，其差额应记入（）。

A.“管理费用”

B.“营业外收入”

C.“其他应收款”

D.“待处理财产损溢”

7.企业现金盘点后，如果发现库存现金实有数小于账面余额，其差额应记入（）。

A.“管理费用”

B.“营业外支出”

C.“其他应付款”

D.“待处理财产损溢”

8.银行汇票适用于（）的结算。

A.异地之间需要支付的各种款项

B.同城范围内需要支付的各种款项

C.同一单位内部资金调拨

D.个人汇兑

9.银行本票适用于（）的结算。

A.异地之间需要支付的各种款项

B.同城范围内需要支付的各种款项

C.大额现金支取

D.个人汇兑

10.企业收到银行转来的银行存款余额调节表，正确的处理方法是（）。

A.直接依据调节后的余额进行账务处理

B.只将调节中发现的未达账项进行账务处理

C.不做任何处理，仅作备查记录

D.等待银行确认后处理

二、多项选择题（每题2分，共10分。请将正确选项的代表字母填入括号内，多选、错选、漏选均不得分）

1.出纳人员的职责主要包括（）。

A.办理现金收付和银行结算

B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和空白支票

D.按照国家有关规定，管理和使用现金

E.定期核对银行存款余额

2.以下支付方式中，属于票据结算的有（）。

A.银行本票

B.银行汇票

C.商业承兑汇票

D.支票

E.银行卡

3.企业在办理银行存款业务时，需要填制的凭证有（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.银行回单

D.银行对账单

E.印鉴卡

4.下列关于现金管理的说法，正确的有（）。

A.开户单位可以在现金库存超过限额时，随时去银行提取现金

B.开户单位必须按照规定范围使用现金

C.开户单位不得“坐支”现金

D.开户单位应当建立健全现金账目，严格实行钱账分管

E.现金日记账必须由出纳人员登记并保管

5.银行存款余额调节表中，企业账面余额和银行对账单余额之间出现差额的原因通常有（）。

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

E.记账错误

三、判断题（每题1分，共5分。请将“对”或“错”填入括号内）

1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）

2.企业购买材料时，可以现金支付货款。（）

3.支票的提示付款期限为出票日起10天内。（）

4.银行存款日记账的登记必须逐日结出余额，并定期与银行对账单核对。（）

5.银行汇票可以背书转让。（）

四、名词解释（每题3分，共9分）

1.库存现金限额

2.银行存款日记账

3.未达账项

五、简答题（每题5分，共10分）

1.简述出纳人员的基本职责。

2.简述现金盘点的方法和步骤。

六、实务操作题（10分）

假设某企业2023年10月31日现金日记账余额为1850