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2025国考北京市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

题目1（10分）：

阅读以下材料，概括北京市税务稽查部门在打击虚开发票、偷税漏税等违法行为中面临的主要挑战，并分析其产生的原因。

材料：

1.北京市近年来加强对企业发票使用的监管，但虚开发票、偷税漏税问题仍时有发生。部分中小企业为降低成本，通过虚开发票“做账”，而大型企业则利用复杂的关联交易避税。

2.税务稽查力量不足，基层稽查人员数量有限，且专业知识更新滞后，难以应对新型避税手段。同时，部分企业对税务法规认知不足，故意或无意中触碰法律红线。

3.数字化转型背景下，电子发票普及但数据造假技术也在升级，稽查部门需提升技术手段以识别虚假交易。此外，跨区域、跨行业的避税行为增加了稽查难度。

4.部分税务稽查流程依赖人工审核，效率较低，且与企业沟通不畅导致稽查阻力较大。

答案：

主要挑战：

1.企业避税手段多样化，包括虚开发票、关联交易避税等；

2.稽查力量不足，专业人员短缺且知识更新滞后；

3.数字化造假技术升级，电子发票监管难度加大；

4.跨区域、跨行业避税行为增多，协同监管不足；

5.税务稽查流程效率低，与企业沟通不畅。

原因分析：

1.企业动机：部分企业为追求利润最大化，忽视合规经营，铤而走险；

2.监管短板：稽查人员数量与业务需求不匹配，技术手段落后；

3.法规意识薄弱：中小企业对税务法规了解不足，易因无意违规被处罚；

4.数字化挑战：电子发票虽便捷，但伪造技术进步，稽查需同步提升技术能力；

5.协同不足：跨区域案件需多部门协作，但现有机制不完善。

解析：

本题考查考生对税务稽查实际问题的归纳概括能力。答案需分两段：第一段总结挑战，第二段分析原因。挑战需从企业行为、监管能力、技术层面、协同机制等角度展开；原因分析则需结合材料中的具体表现，如人员短缺、技术滞后等，避免泛泛而谈。

题目2（10分）：

阅读以下材料，概括北京市税务稽查部门在优化营商环境、服务企业合规经营方面采取的举措。

材料：

1.北京市税务稽查部门推出“互联网+税务”平台，通过大数据分析企业纳税风险，实现精准稽查，减少对正常经营企业的干扰。

2.开展“税务管家”服务，针对中小企业提供政策解读和合规指导，帮助企业避免因不了解法规而违规。

3.与行业协会合作，建立税收合规信息共享机制，推动行业整体税收规范。

4.实施轻微违法行为“首违不罚”清单，对情节轻微、及时改正的企业免于处罚，鼓励主动合规。

5.加强税务稽查透明度，通过案例发布、政策宣讲等方式，提升企业对税务法规的认知。

答案：

主要举措：

1.推行“互联网+税务”平台，实现精准稽查；

2.开展“税务管家”服务，帮扶中小企业合规；

3.与行业协会合作，共享税收合规信息；

4.实施轻微违法行为“首违不罚”；

5.提升税务稽查透明度，加强政策宣传。

解析：

本题考查考生对政策举措的概括能力。答案需分点列出具体措施，避免合并或遗漏。举措需紧扣“优化营商环境”和“服务企业合规”主题，如“互联网+税务”体现技术赋能，“首违不罚”体现柔性监管。

题目3（10分）：

阅读以下材料，概括北京市税务稽查部门在加强国际税收合作、打击跨境避税方面的工作重点。

材料：

1.北京市税务稽查部门与多国税务机关建立信息交换机制，共享企业跨境交易数据，打击虚假申报。

2.针对跨国企业利用避税地转移利润问题，开展专项稽查，要求企业提供关联交易同期资料。

3.推行“一带一路”税收征管合作，对跨境投资企业进行税收风险预警。

4.加强对数字服务企业的税收监管，针对其跨境所得征税问题开展研究。

5.通过培训提升稽查人员国际税收知识，以应对全球化背景下的避税新手段。

答案：

工作重点：

1.建立国际信息交换机制，共享跨境数据；

2.开展跨境避税专项稽查，核查关联交易；

3.推动国际税收合作，如“一带一路”征管协作；

4.加强数字服务企业税收监管；

5.提升稽查人员国际税收能力。

解析：

本题考查考生对国际税收合作的理解。答案需突出“跨境”和“合作”关键词，如信息交换、专项稽查、国际协作等。避免将国内监管措施错误归纳为国际税收工作。

二、综合分析题（共2题，每题15分）

题目4（15分）：

阅读以下材料，分析北京市税务稽查部门在推进“智慧稽查”过程中可能面临的伦理困境，并提出解决方案。

材料：

1.北京市税务稽查部门引入人工智能技术，通过大数据分析识别高风险企业，但部分企业担心数据隐私泄露。

2.“智慧稽查”依赖算法，若算法设计不公，可能对特定行业或中小企业产生歧视性影响。

3.稽查人员与人工智能协作后，部分岗位被替代，引发职业焦虑。

4.