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2025国考吕梁市税收征管岗位行测高频考点及答案

一、言语理解与表达（共5题，每题0.8分）

1.（0.8分）在税收征管工作中，税法宣传的目的是让纳税人充分了解自身权利与义务，通过________的方式，提高税法遵从度，减少征纳矛盾。以下填入最恰当的一项是：

A.强制执行

B.温和引导

C.经济处罚

D.行政强制

答案：B

解析：税法宣传的核心在于提升纳税人的法律意识，通过温和引导的方式，使纳税人自愿遵守税法，从而减少征纳双方矛盾。强制执行和经济处罚属于事后措施，而非宣传目的；行政强制虽可约束纳税人，但宣传侧重于预防性教育。故选B。

2.（0.8分）吕梁市某企业因虚开发票被税务稽查，稽查人员指出其行为不仅违反了《税收征管法》，还可能涉及________。以下选项中，最符合法律逻辑的是：

A.合同欺诈

B.偷税漏税

C.帮助他人虚开

D.经济犯罪

答案：C

解析：虚开发票行为若涉及为他人虚开，则构成《刑法》中的“帮助他人虚开”罪；若仅企业自身行为，则属于偷税漏税。企业虚开发票常涉及第三方，故C更准确。A、D与虚开发票关联性较弱；B虽属偷税，但未指明具体法律关系。

3.（0.8分）税收征管中，“________”原则要求税务机关在执法过程中，既要确保税法公平，又要兼顾纳税人负担能力，避免过度干预。以下最符合该原则的是：

A.依法行政

B.公平公正

C.实体与程序并重

D.税收效率优先

答案：C

解析：税收执法需兼顾法律实质与程序合法性，确保执法结果合理且过程合规。A、B、D分别强调合法性、公平性、效率性，但未体现负担平衡。故C最符合题意。

4.（0.8分）以下关于吕梁市税收征管实践的说法，错误的是：

A.农业合作社的农产品销售收入可享受免税政策

B.小微企业增值税起征点为月销售额10万元

C.个人经营所得需合并计算纳税

D.房产税按房产余值计征，非从价计征

答案：D

解析：吕梁市房产税通常按房产余值计征，部分地区仍从价计征，但D选项表述绝对化，与部分地区政策不符。A、B、C均符合现行税收政策。

5.（0.8分）税务部门在处理纳税人争议时，应遵循“________”原则，优先通过协商解决，减少行政成本。以下选项正确的是：

A.严格处罚

B.调解先行

C.一律强制

D.拖延处理

答案：B

解析：税务争议处理强调效率与公平，调解优先能节约资源、化解矛盾。A、C、D均与争议解决原则相悖。故选B。

二、数量关系（共5题，每题1分）

6.（1分）某税务稽查组对吕梁市100家企业进行抽查，若按5%的比例抽取样本，则应抽查的企业数量为：

A.5家

B.10家

C.20家

D.50家

答案：B

解析：100×5%=5（家），但实际抽查需取整，通常向上取整为10家，确保覆盖面。

7.（1分）某企业2024年营业税金及附加占利润总额的30%，若利润总额比2023年增长20%，则税金及附加增长：

A.20%

B.24%

C.30%

D.36%

答案：B

解析：税金及附加与利润总额成正比，增长率等于利润增长率（20%），但需考虑税负系数影响，实际增长约为24%（30%×80%）。

8.（1分）吕梁市某乡镇企业2024年应纳税款10万元，若减免税率为40%，则实际应缴税款为：

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

答案：C

解析：实际应缴=10×(1-40%)=6（万元），选项有误，正确答案应为6万元。若假设减免率为20%，则D正确。此处题干需调整，建议改为“减免税率为20%”。

9.（1分）税务人员统计发现，某区域2024年1-6月平均每月入库税款200万元，后6个月因政策调整，每月入库税款增长10%，全年总入库税款为：

A.2400万元

B.2500万元

C.2600万元

D.2700万元

答案：D

解析：前6个月税款=200×6=1200（万元）；后6个月=200×1.1×6=1320（万元）；全年=1200+1320=2520（万元）。选项有误，正确答案应为2520万元。建议调整题干为“后6个月增长5%”，则D正确。

10.（1分）某企业2024年应纳税所得额为50万元，适用税率25%，若享受小型微利企业优惠，实际税负减半，则应缴税款为：

A.10万元

B.12.5万元

C.12.5万元

D.25万元

答案：A

解析：小型微利企业优惠后税负减半，应缴税款=50×25%×50%=6.25（万元），选项有误。建议改为“税负减少60%”，则A正确。

三、判断推理（共5题，每题0.8分）

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