2025年增值税法练习题及答案.pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

第二章增值税法练习题及答案

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。

A．v+mB．vC．mD．c+v+m

2.下列项目中，应征收增值税的是（D）。

A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费

C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品

3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（C）

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资

4.下列不适用13%低税率的是（C）。

A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤

5.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，

其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（C）。

A.不必申请，自动被视为一般纳税人

B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

6.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协

商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（D）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并

计算销项税额和进项税额

8.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元

／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），

电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进

项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（C）。

A．74205元B．75917.95元

C．70644.44元D．76127.95元

9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，

取得了货运发票，注明是2000元。应确认的进项税额是（B）。

A．6760元B．6640元C．6500元D．140元

10.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。

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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产企业外购自用的小汽车

11.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。