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2025国考重庆市税务稽查岗位申论模拟题及答案

一、归纳概括题（3题，每题15分，共45分）

1.阅读材料，概括当前重庆市税务稽查工作中面临的主要挑战。

材料：

近年来，重庆市税务稽查工作取得显著成效，但仍面临诸多挑战。部分企业通过虚开发票、隐匿收入、利用税收优惠漏洞等方式进行避税，手段隐蔽且多样化。传统稽查方式效率较低，难以应对大数据时代的复杂税务环境。此外，税务稽查人员专业能力参差不齐，部分人员对新税收政策理解不足，影响稽查精准度。同时，部分纳税人法律意识淡薄，对税务稽查存在抵触情绪，导致稽查配合度不高。此外，跨区域税收监管协作不足，易形成“洼地效应”，影响税收公平。

要求：

（1）准确、全面概括主要挑战；

（2）分条作要点式作答；

（3）不超过300字。

答案：

-企业避税手段隐蔽多样，如虚开发票、隐匿收入、滥用税收优惠；

-传统稽查方式效率低，难以应对大数据环境；

-税务稽查人员专业能力不足，政策理解不到位；

-纳税人法律意识淡薄，配合度不高；

-跨区域监管协作不足，易形成税收洼地。

2.阅读材料，归纳重庆市税务稽查部门在优化稽查流程方面的具体做法。

材料：

重庆市税务稽查部门近年来积极探索优化稽查流程。通过引入大数据分析技术，建立风险预警模型，精准锁定高风险企业。推行“互联网+税务稽查”，实现远程协查、电子取证等功能。加强与其他部门的协作，如与公安、市场监管等部门建立信息共享机制。同时，简化稽查程序，缩短稽查周期，提高稽查效率。此外，开展稽查人员业务培训，提升专业化水平。通过这些措施，有效提升了税务稽查的精准性和效率。

要求：

（1）准确、全面归纳具体做法；

（2）分条作要点式作答；

（3）不超过300字。

答案：

-引入大数据分析，建立风险预警模型；

-推行“互联网+税务稽查”，实现远程协查、电子取证；

-加强跨部门协作，建立信息共享机制；

-简化稽查程序，缩短稽查周期；

-开展稽查人员业务培训，提升专业化水平。

3.阅读材料，概括重庆市税务稽查工作中纳税人反映的突出问题。

材料：

部分纳税人在税务稽查中反映，稽查程序不够透明，部分稽查人员态度生硬，沟通不畅。部分企业因稽查压力过大，经营成本增加，甚至出现资金链紧张。此外，稽查结果执行不力，部分偷税漏税企业未受到严厉处罚，导致纳税人心理失衡。还有纳税人反映，税收政策宣传不到位，对税收优惠适用条件理解不清，影响正常生产经营。

要求：

（1）准确、全面概括突出问题；

（2）分条作要点式作答；

（3）不超过300字。

答案：

-稽查程序不透明，稽查人员态度生硬；

-稽查压力过大，企业经营成本增加；

-稽查结果执行不力，偷税漏税企业处罚过轻；

-税收政策宣传不到位，纳税人理解不清。

二、综合分析题（2题，每题20分，共40分）

4.阅读材料，分析重庆市税务稽查部门如何平衡“精准稽查”与“服务纳税人”的关系。

材料：

重庆市税务稽查部门在执法过程中，既要严厉打击偷税漏税行为，又要优化服务，支持企业发展。通过大数据分析，精准锁定高风险企业，减少对正常经营企业的打扰。同时，加强政策宣传，帮助企业合理利用税收优惠。在稽查过程中，注重与企业沟通，引导其依法纳税。此外，建立绿色通道，对符合条件的纳税人提供快速退税服务，提升纳税人满意度。

要求：

（1）分析二者关系；

（2）结合材料，提出具体措施；

（3）不超过400字。

答案：

“精准稽查”与“服务纳税人”是相辅相成的。精准稽查通过大数据分析，提高稽查效率，减少对正常企业的干扰；服务纳税人则通过政策宣传、绿色通道等措施，帮助企业合规经营。二者平衡的关键在于：

-精准稽查：利用大数据锁定高风险企业，减少对正常企业的打扰；

-服务纳税人：加强政策宣传，建立绿色通道，提供快速退税服务；

-沟通引导：稽查过程中注重与企业沟通，引导其依法纳税。

5.阅读材料，分析重庆市税务稽查部门在“税收现代化”背景下面临的机遇与挑战。

材料：

税收现代化要求税务稽查部门提升信息化水平，加强跨部门协作，优化稽查流程。重庆市税务稽查部门积极拥抱大数据、人工智能等技术，推动稽查智能化。同时，加强与其他部门的协作，如与公安、海关等部门建立联合执法机制。然而，技术更新快，部分稽查人员存在能力短板；跨部门协作仍需完善，信息共享不畅；纳税人利用技术手段避税的趋势加剧，对稽查能力提出更高要求。

要求：

（1）分析机遇与挑战；

（2）不超过400字。

答案：

机遇：

-信息化水平提升：大数据、人工智能等技术助力稽查智能化；

-跨部门协作加强：与公安、海关等部门建立联合执法机制；

-稽查流程优化：提高稽查效率，减少对正常企业的干扰。

挑战：

-技术更新快，部分稽查人员能力不足；